商业银 行现金出纳业务核算.ppt

1、什么是现金出纳？现金出纳工作的内容主要包括哪些？ 2、现金出纳工作应遵循的基本原则有哪些？ 3、何谓现金出纳柜员制？ 4、如何进行出纳现金错款的核算？ 思考题 习题 见书7-9（P37） 注：文本框可根据需求改变颜色、移动位置；文字可编辑 POWERPOINT模板 适用于简约清新及相关类别演示 1 2 3 4 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 目录 点击添加标题 点击添加标题 点击添加标题 点击添加标题 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加标题 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 会议基调 年会视频：http:// 会议主题 1、携手超越，驭领未来 2、你在我心里面 ---用心创造新未来 会议主体环节 —年度总结：由公司各职能部门、高层做09年总结报告，传递10年度公司战略发展规划以及嘉许09年度优秀员工 —感谢晚宴：让员工在享受晚宴的同时，感受公司对他们一年来付出的感谢；让嘉宾感受耀光纺织的关注和企业文化 —员工才艺秀：加强员工互动，展现员工风采 第2章 商业银行现金出纳业务核算 第一节 现金出纳业务概述 第二节 现金出纳业务的核算 第三节 现金库房管理 学习目标 掌握现金出纳的概念和内容； 掌握现金收付的会计核算； 掌握出纳错款的会计处理。 第一节 现金出纳业务概述 一、现金出纳的意义 二、现金出纳业务的主要内容 三、现金出纳业务的原则 四、现金出纳柜员制 一、 现金出纳的意义 现金出纳的概念： 现金即指现钞，包括人民币和外币；出纳即指现金的收付。银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付，还包括金银以及各种有价单证的收付业务。 意义： 商业银行通过为客户办理现金结算，使其经营活动正常进行； 商业银行还担负着执行国家货币政策、落实货币发行和回笼计划，调剂市场流通票币的比例等重要工作。 因此，商业银行的现金出纳业务是一项基础业务。 二、 现金出纳业务的主要内容 按照国家的金融法令和制度，办理现金的收付、整点和调运； 办理损伤票币的挑剔、兑换和销毁工作； 根据市场货币流通的需要，调解市场各种票币的比例； 加强柜台监督和柜面服务工作； 宣传爱护人民币，做好反假和防假人民币； 做好业务库的管理，保管好现钞、贵金属和有价证券。 三、 现金出纳工作的原则 两个或两个以上无意识地犯同样错误的可能性小 两个或两个以上有意识地串通舞弊的可能性大大低于个人舞弊的可能性 钱账分管原则----管钱的不管账，管账的不管钱 收付分开原则----一人不能又收钱又付钱 双人经办原则---相互监督、防止差错、意外事故 先收款后记账，先记账后付款原则 复核制度原则----收款与复核分开 交接手续和查库原则----分清责任，定期查库（现金） 四、现金出纳柜员制 1. 现金出纳柜员制 现金出纳柜员制是指出纳临柜人员独立完成人民币收款业务的接柜、凭证审核、现金复点、票币整理、登记帐簿和付款业务的现金领取、凭证审核、登记账簿、配款、付款等各环节的业务操作，柜员独立承担经济责任的一种劳动组合形式。 2.实行柜员制的具体内容 现金出纳柜员制的类型 基本形式是单人临柜 现金出纳柜员制的管理原则 规范和细化业务操作流程 建立健全柜员岗位责任制 建立安全、有效的监督复核机制 四、现金出纳柜员制 第二节 现金出纳业务的核算 一、现金收付业务的核算 二、人民币票币兑换业务 三、营业结束后现金收付的汇总核对 四、出纳现金错款的核