某某珍珠销售有限公司财务管理制度（DOC 24页）.docVIP

思考力微课程，让商业学习更高效! PAGE PAGE 23 - PAGE 23 - 思考力微课程，让商业学习更高效! 财务管理制度 第一节 固定资产管理办法2 第二节 低值易耗品管理办法5 第三节 专柜管理办法8 第四节 应收账款管理办法14 第五节 备用金管理办法19 第六节 差旅费及业务招待费报销管理办法21 第一节 固定资产管理办法 一、固定资产的定义： 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； （二）使用寿命超过一个会计年度。 二、固定资产的分类： 根据公司实际情况，固定资产分为：运输设备、办公设备、专柜三部分。具体如下： （一）、运输设备包括：汽车、电动自行车等交通运输工具； （二）、办公设备包括：计算机、打印机、传真机、交换机等单位价值较高（单位价值1500元以上）的办公设备（包括组装设备）； （三）、专柜包括：自营市场专柜和经销商市场专柜。 三、固定资产的管理、核算监督部门及相关人员职责： （一）、固定资产的管理部门及相关人员职责： 公司行政部为固定资产的主管部门，全面负责固定资产的购置、调拨、维护维修、处置、清查工作。各部门、各办事处作为固定资产的使用部门，须全力配合行政部的工作，加强对自身所使用固定资产的日常维护和管理。对于相关责任人具体规定如下： 1、行政部设专人即资产管理员对公司固定资产实行统一管理。资产管理员具体职责为：保障公司资产的安全完整，记录固定资产的使用、转移、维修、处置情况，定期或不定期的对公司的资产进行清查，将资产的保管落实到具体的责任人，按照财务核算要求对固定资产进行统一编号并编制固定资产卡片、建立并登记《京润珍珠固定资产数量账》； 2、部门经理为部门固定资产管理的第一责任人、办事处负责人为办事处固定资产管理的第一责任人； 3、各部门、各办事处须结合自身实际情况，指定一名员工对所使用的固定资产进行管理，与行政部资产管理员具体对接，接受行政部资产管理员相关业务指导。其具体职责如下： （1）、遵照管理规定办理相关资产的验收、调拨、维修、处置等； （2）、及时准确上报各种固定资产管理表格； （3）、将行政部发放的固定资产卡片粘贴到对应的固定资产上、建立并登记《京润珍珠固定资产数量台账》，保证资产账实相符； （4）、 做好固定资产的防盗、防损、清洁等日常工作，保证固定资产的正常、高效运作； （5）、妥善保管各类固定资产的维护手册、保修单据等。 4、特殊强调：离职人员在办理离职手续时，所使用的各类固定资产一律退还，离职人员所在部门的资产管理员应负责检查退还资产的配置、配件和相关资料是否完整，了解退还资产的使用状况，如有遗失、人为损坏或配置配件缺失，离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所有的固定资产便办理了离职手续，其责任由离职人员所在部门负责人承担。 附件：表《京润珍珠固定资产数量台账》 （二）、固定资产的核算监督部门及相关人员职责； 公司财务部为固定资产的核算监督部门，对公司的固定资产进行全面的监督与核算。财务部设置资产管理员岗位，对公司固定资产购置、调拨、维修、处置、清查等工作进行监督管理，建立《京润珍珠固定资产辅助账》、编制《京润珍珠固定资产报表》等报表并及时上报，月末按照《企业会计准则-固定资产》进行核算。 附件：表《京润珍珠固定资产辅助账》 表《京润珍珠固定资产报表》 四、管理内容和相关要求： （一）、固定资产的购置： 固定资产的购置，应坚持多方询价不少于三方的原则，以保证资产购置价格的经济合理。具体流程如下： 1、使用部门填制《京润珍珠固定资产申购单》交由行政部询价，财务部审核后，最终上报总经理或董事长批准。《京润珍珠固定资产申购单》一式三份，申购部门、行政部、财务部各一份存档备案； 2、新购置的固定资产使用前须办理验收入库手续，总部固定资产由行政部和使用部门共同验收，办事处固定资产由办事处资产管理员和使用人共同验收。固定资产抵达后，由行政部或办事处资产管理员开具《京润珍珠固定资产入库单》，验收合格后由验收人员签名确认。《京润珍珠固定资产入库单》是财务部办理固定资产付款的重要依据。验收不合格的设备由行政部或办事处办理退换、索赔事宜。总部购置的固定资产须于验收合格后3日内向财务部报账，办事处购置的固定资产于当月月末报账； 3、入库的固定资产须记入《京润珍珠固定资产辅助账》，《京润珍珠固定资产辅助账》按固定资产单品登记，记录每件固定资产的详细情况； 4、入库的固定资产须粘贴固定资产卡片，由资产管理员打印固定资产卡片交由使用人粘贴在固定资产上。（按照统一编号原则）。固定资产管理卡片必须记录事项有：名称、资产编号