会计职业道德案例课件.ppt

（四）对大庆联谊违规行为的处理 中国证券监督管理委员会对大庆联谊的具体处罚决定： 1．对大庆联谊处于警告处分； 2．对批准1997年年报的时任董事长薛永林认定为市场禁 入者，永久性不得担任任何上市公司和从事证券业务机 构的高级管理人员； 3．对大庆联谊在上市招股说明书上签字及批准1997年年 报的董事孙承绪等八人处于警告并各罚款3万元； 4．对伪造文件、虚构利润、欺诈上市负有重大责任的大 庆联谊原董事长张大生，鉴于其已死亡，不再追究刑事 和行政责任； 5．责令大庆联谊在6个月内将募集资金48000万元收回， 并投向公告承诺的投资项目中。 最新.课件 * 蓝田股份 案例分析 （一）蓝田股份上市之前，主要违规事实如下： 1、伪造政府主管部门文件及相关法律文书； 蓝田公司在股票发行申报材料中，伪造了沈阳 市土地管理局文件《关于沈阳蓝田股份有限公司国有 土地使用权处置方式的批复》（沈土发[1995]61 号），和两份土地证以及三份沈阳市人民政府地价核 定批复，将两块国有土地使用权按评估结果计入公司 总资产，由此虚增公司无形资产1100万元。 最新.课件 * 2、伪造银行对帐单，虚增巨额银行存款 为达到虚增资产的目的，蓝田公司伪造了该公 司及下属企业三个银行帐户1995年12月份银行对帐 单，共虚增银行存款2770万元，占公司1995年财务会 计报告(合并资产负债表)中银行存款额(4420万元)的 62%。 最新.课件 * 3、隐瞒缩减公司股本的重大事项； 在股票发行申报材料中，蓝田公司将公司股票 公开发行前的总股本由8370万股改为6696万股，同时 对公司国家股、法人股和内部职工股数额也作了相应 缩减。在申请上市时隐瞒了这一真相。 最新.课件 * 4、隐瞒内部职工股托管后上柜交易的重大事实 1993年4月至10月，蓝田公司将全部内部职工股在 沈阳证券登记有限公司集中托管。1995年11月6日至1996 年5月2日蓝田公司已托管的内部职工股在沈阳产权交易 报价系统挂牌交易。对此，蓝田公司未在招股说明书中 披露。 最新.课件 * （二）对蓝田股份违规行为的处理 1999年，中国证券监督管理委员会对蓝田股份处罚决定包括： 1．对蓝田股份处以警告并罚款100万元；对负 有主要责任的公司董事长瞿兆玉处以警告并罚款10万 元；对负有直接责任的公司董事赵琰璋、吴惠昌、王 焕成分别处以警告，并各罚款5万元。并建议蓝田公司 董事会依照法定程序撤销瞿兆玉公司董事长职务。 （中国证监会《关于沈阳蓝田股份有限公司违反证券 法规行为的处罚决定》　1999年10月15日　证监罚字 [1999]30号） 最新.课件 * 2．对从1995年9月至1996年5月担任沈阳蓝田股 份有限公司股票发行主承销商的广发公司处以警告、 没收非法所得266万元并罚款50万元、对主要责任人罗 永刚处以警告并罚款3万元。（中国证监会关于沈阳市 第四律师事务所违反证券法规行为的处罚决定1999年 10月15日　证监罚字［1999］31号） 最新.课件 * 3．对从1995年末至1996年2月间，为拟公开发 行股票的沈阳蓝田股份有限公司进行财务审计，在为 蓝田公司出具的审计报告上签字的注册会计师胡丕 华、秦凤英分别处以警告并各罚款3万元。（中国证监 会关于广发证券有限责任公司违反证券法规行为的处 罚决1999年10月15日　证监罚字［1999］32号） 最新.课件 * 其他责任 2004年11月湖北省高院刑二庭作出判决：瞿兆 玉犯提供虚假财务报告和提供虚假注册资本罪，判处 有期徒刑2年；保田犯提供虚假财务报告、提供虚假注 册资本罪，虚开增值税发票罪，合计刑期4年。 蓝田事发后，洪湖市以及瞿家湾镇政府接管了 蓝田(更名为ST生态)。尽管经过政府两年多的努力， 2004年5月23日，ST生态还是无法避免退市的命运。 2004年5月28日，正式在“三板市场”交易。 最新.课件 * 四、银广夏 案例分析： 银广夏主要违规事实包括： 1．银广夏1998年度财务报告披露虚假利润1776.10万元 （1）银广夏控股子公司武汉世贸在1999年3月3 日与购买方武汉商业发展股份有限公司（集团）签订 解除1998年所售世贸大厦23层～25层房产协议后，没 有根据企业会计准则调减1998年销售收人，导致虚增 销售收入5664万元，虚增利