交通运输政策--06.ppt

《交通运输政策》课程讲义 第二篇 交通管理篇 第6章 交通与税收 导言 税收政策是国家为了实现一定历史时期的经济目标，选择确定的税收分配活动的指导原则。 税收是国家实行宏观经济调控的重要经济杠杆之一。 交通运输业的相关税收政策应以经济、社会、生态的目标三角形进行综合考虑，确保畅其行、利其流，并把其负面影响限制在可承受的限度内。 当前世界各国交通税收政策的主要目标是通过征收燃油税、CO2排放税等实现部分公路运输从公路向铁路与水路的转移，这些对于我国交通运输税收政策的制定均有借鉴作用。 6.1 概述 税收是国家财政收入的主要来源； 税收是国家实行宏观经济调控的重要经济杠杆之一； 税收政策是经济政策的重要组成部分； 税收政策作为一种财政政策、一种经济政策、一种公共政策，其外延逐渐缩小，内涵逐渐扩大，即国家通过征税还是不征税，征多还是征少，减免退税还是加成征收等方式达到保证财政收入和促进经济发展的目标。 6.1 概述 6.1.1 制定税收政策的基本原则 既要保证财政收入，又要有利于促进经济发展 要有利于建立和发展社会主义市场经济体制 要在政企分开的基础上制定税收政策 有利于调动中央和地方两个积极性 要与其他经济政策协调配合 要适时的进行政策调整 6.1 概述6.1.2 税收政策的相关概念 税收中性 国家征税使社会付出的代价应以征税数额为限，不会造成其他影响。其实质是国家征税不应对市场机制产生影响。 税收中性是西方市场经济处于自由竞争时期的产物，其根本点是要政府不干预经济，由“看不见的手”即市场去调节。 税收对经济体系的影响 一是产生额外收益：如国外对污染环境的公路运输课以重税，社会用于治理污染的费用会因此减少，产生了除税收额以外的收益。 二是产生额外损失：如对污染企业课以轻税，社会治理污染的费用增加。 6.1 概述 6.1.2 税收政策的相关概念 效率与公平 实现效率与公平的协调，应考虑两个问题：一是资源有效配置的效率与收入分配中的不平等的冲突；二是由资源不能有效配置时的效率及由此带来的收入分配不公平问题。 我国还处于市场经济的初始发展阶段，以经济增长为核心内容的发展战略。在这一时期，税收政策应主要体现效率要求。 几乎所有国家在经济起飞阶段都很难找到效率与公平的最佳结合点，且多选择前者。 6.2.1 我国现行的税收基本政策 1994的年税制改革，确立了我国现行的税收基本政策：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权。 正确应对加入WTO对中国产生的影响，是中国今后制定各项政策措施需要考虑的重要因素之一。 关税税率及结构的调整；企业所得税制的调整 增值税的调整；出口退税制度的调整 其他税种的结构性调整；税费体制改革的深化与调整  6.2.2 税收政策与财政政策 总量上的“松”、“紧”搭配 供＞需，刺激需求，实施积极的财政政策，鼓励投资，减税； 供＜需，控制需求，实施紧缩的财政政策，减少支出，增税。 6.2.3税收政策与货币政策 税收政策通过税负的调整引导投资与消费； 货币政策影响货币供应量和利率来调节经济。 6.2.4税收政策与进出口政策 反补贴税——对进口货物； 出口退税——对出口货物； 对出口企业-----税收优惠。 6.3.1 德国的交通税收政策 2000年度交通报告中，德国交通部认为交通运输政策应从经济、社会和生态这三个主要视角进行综合考虑。 在推行综合化交通运输政策中注意为各种运输方式建立公平竞争的环境，使每种交通工具的外部成本逐步实现内部化，即谁引起的外部成本由谁承担。 6.3.1 德国的交通税收政策 20世纪90年代以来德国政府逐步加大了利用税收杠杆的调整力度。 交通税收政策的主要目标：限制公路卡车运输，借以实现部分货运从公路向铁路运输和内河水运转移的目标。 德国政府已出台和准备出台的征税措施有：矿物油税 、生态保护税 、汽车税 、公路使用费、铁路线路使用费等。 6.3.2 俄罗斯的交通税收政策 俄罗斯很注重税收在交通运输发展中的作用。逐渐减少运输政策中的价格控制因素，而相应地增加税收政策因素的影响程度。 运输企业向各级预算的纳税，超过了对运输企业的预算投资，已与主要的工业部门的纳税水平相当，产生了一定的负面影响。 6.3.3 英国政府的交通税收政策 车辆营业税 规定了车辆税根据发动机规格不同而有所差异 燃料税 最大的税收收入来源 特种汽车税 出发点是为了限制汽车的使用量 6.3.4 瑞典的交通税收政策 公路 瑞典现有的与公路有关的税收包括：购置税、基于所有权的车辆税、与使用有关的税收等。 购置