服装上市公司成本费用管理新规制度.docx

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目录 TOC \o "1-3" \h \z \u 成本费用授权批准制度 1 第1章 总则 1 第2章 授权批准方式 1 第3章 授权批准权限和程序 1 第4章 授权批准控制 2 第5章 附则 3 成本费用预测管理制度 3 第1章 总则 3 第2章 成本费用预测方法 3 第3章 成本费用预测内容 4 第4章 成本费用预测程序 4 第5章 成本费用目标审批 5 第6章 附则 6 成本费用预算编制制度 6 第1章 总则 6 第2章 成本费用预算编制程序 7 第3章 成本费用预算编制方法 7 第4章 附则 8 成本费用执行控制制度 8 第1章 总则 8 第2章 成本费用预算分解 8 第3章 成本费用预算控制 9 第4章 附则 10 成本费用核算制度 10 第1章 总则 10 第2章 成本费用核算组织体系 11 第3章 成本费用核算对象、方法和项目 12 第4章 生产成本核算 12 第5章 制造费用核算 14 第6章 期间费用核算 14 第7章 其他成本和费用核算 16 第8章 成本费用会计凭证管理 16 第9章 附则 17 成本费用分析制度 17 成本费用考核制度 18 成本费用授权同意制度 第1章 总则 第1条 为了对成本费用管理过程中各个业务步骤授权审批事项进行规范,确保授权和审批合理性和正当性,依据国家相关要求,结合本企业特点,特制订本制度。 第2条 本制度对以下事项授权同意情况作出要求。 1.成本费用定额、决议和预算授权同意。 2.成本费用计划授权同意。 3.成本费用支出授权审批。 4.成本费用分析授权审批。 第3条 属于本部门授权范围内成本费用业务不用经过审批程序,由部门责任人自主决定。 第2章 授权同意方法 第4条 企业成本费用预算编制和预算调整实施股东大会最终审批制,除此之外其它成本费用业务开展实施总经理最终审批制。 第5条 企业成本费用授权同意实施以“一审一批制”为主,其它授权同意方法为辅同意方法。 第3章 授权同意权限和程序 第6条 各部门依据企业相关要求、企业经营现实状况和本部门实际情况,提出待批待审事项,并依据待批待审事项要求编制相关申请汇报或报表。具体以下。 1.财务部负责编制、汇总企业总体成本费用预算和计划。 2.各部门负责编制本部门成本费用预算和计划。 3.各部门对超出成本费用定额外成本费用支出事项提出申请。 4.各部门对成本费用预算和计划在本部门实施情况进行分析,并编制汇报。 5.财务部对本企业总体成本预算实施情况进行汇总分析,并编制汇报。 6.财务部定时编制成本费用相关财务报表,报上级审核审批。 7.其它成本费用在工作开展过程中须报审报批事项。 第7条 企业财务部作为成本费用管理主导部门,负担成本费用业务汇总和首次审核功效,具体具体工作事项以下。 1.汇总并初审各部门成本费用预算和计划,进而编制企业总体成本费用预算和计划。 2.汇总和初审各部门对本部门成本费用实施情况分析汇报,进而编制企业总体成本费用实施分析汇报。 3.汇总并初审各类成本费用定额,进而编制企业总体成本费用定额标准。 第8条 企业财务责任人作为财务部直接领导,对成本费用业务负担复核和授权范围内最终审批职责。 1.复核财务部编制企业总体成本费用定额、预算和计划。 2.复核财务部编制企业总体成本费用分析汇报。 3.在授权范围内,审批超出成本费用定额成本费用支出项目;无最终审批权,提出审核意见,报总经理最终审批。 4.定时或不定时对财务部成本费用核实业务进行检验和复核。 5.定时或不定时对各部门成本费用预算和计划实施情况进行检验。 第9条 企业总经理负责对成本费用业务重大事项和关键事项审批,并授权财务责任人对部分常规文件和汇报进行最终审批。 第4章 授权同意控制 第10条 审批人应该依据成本费用授权同意制度要求,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。 第11条 对超越审批权限进行审批,要追究责任人经济责任和行政责任;给企业造成重大损失,给相关责任人免职或解聘处分。 第12条 授权同意部门或人员应该在要求期限内完成权限范围内审批事项,有意拖延要给经济处分或行政处分;给企业造成重大损失,给相关责任人免职或解聘处分。 第13条 经办人应该在职责范围内,根据审批人同意意见办理成本费用业务。杜绝阳奉阴违和有意拖延行为出现。 第5章 附则 第14条 本制度由总经理办公会负责制订,经总经理审批后实施。 第15条 本制度自颁布之日起实施。 第16条 本制

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