2021年电大本科会计学财务案例分析试题及答案材料.doc

中央广播电视大学 - 第二学期“开放本科”期末考试（开卷） 财务案例研究试题 一、单项案例分析题（每题15分，共30分） 1．依据教材案例六资料，叙述财务总监具体职能。 2．中国证监会《上市企业发行可转换企业债券实施措施》对投资者和发行人双方利益保护提出了哪些要求？其目标是什么？ 二、综合案例分析题（本题70分） 要求：请利用所学财务管理知识点评下面案例（分析不得少于1000字）。 企业内控机制建立，必需以资金控制为重心。浙江JY股份企业（以下简称JY股份）在加强内部资金控制机制方面有这么部分好经验： 一、建立完整内控管理制度 JY股份结合本身行业特点和发展前景，实施集中统一和分级管理相结合管理体制。企业本部为资金管理中心和投资中心，实施“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子企业和分企业为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节省开支、增加收入。 企业以财务管理为根本，建立一套层次分明、责任明确目标计划体系，制订从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核实到内部控制等包含财务管理和会计核实管理制度。在划分内控职责时，将管理责任落实到每位职员，职员既是责任者，又是管理者，经过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密控制系统。 在制度建设中，企业关键抓好“四查四建”：一是查历史上决议情况，建立科学决议程序；二是查应收账款及赊销情况，建立完整应收账款（货款）管理措施；三是查存货资金占用，建立严格采购、验收、储存管理制度，主动实施ABC管理法。有条件时实施“零点库存”制‘四是查各项成本费用支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容管理措施。 二、实施资金全方面预算管理 一定时期资金预算表现了企业最高权力机关在这一时期经营思想、经营目标和经营决议。它关键功效在于对企业业务流、资金流进行全方面整合和计划，并根据职责范围落实到对应责任单位或个人。 为了充足发挥预算管理作用，企业成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核过程进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提提议、想措施，处理矛盾，制订切实有效预算编制、实施、调控、考评和各项预算资料搜集利用制度。 全方面预算由企业本部综合预算和分企业预算组成。综合预算包含(1)以企业经营结果为 关键盈利估计；(2)以现金流量为基础财务收支预算；(3)以企业技术改造、固定资产和对外投资为关键内容投资预算。分企业预算是企业各分企业生产经营及经营结果估计和计划。预算编制程序采取“二下一上”措施，要求细化到能够具体操作，并能定量考评，列出各项财务指标明细表。在预算编制过程中，企业上下充足交流信息，统一认识，使各级责任人明确责任和目标，避免决议疏漏和使用上浪费，从根本上杜绝经营决议随意性。 三、制订严格授权同意制度 综合预算同意权集中在企业本部，如在实施过程中因特殊情况需变更预算项目或金额，按审批权限逐层调整。调整额在5万元以下由总经理授权，财务部审定；5万元以上由财务部审核，报总经理同意；对单位土建工程投资预算调整，每增加l万元以上需报财务部审定，总经理同意；1万元以下由各分（子）企业报财务部审定、同意。月度财务收支预算在每个月15日调整一次，各分（子）企业预算调整资料必需提交财务部审核，财务部依据各部门用款计划进行检验、分析，结合上月实际和本月销售，往来款清理和银行短期货款等情况，平衡后报总经理同意实施。年度预算在每十二个月6月调整一次。授权额度大小反应了被授权者参与企业经营管理深浅程度，处理标准性和灵活性协调关系。 四、关键加强采购和付款、销售和收款、生产和成本三大步骤资金控制 采购过程关键控制请购、订购、协议审计、验收和付款五个步骤。控制方法关键有：(1)设专职采购员，生产、销售部门不能自行采购，采购员不能兼办类似销售、会计等其它业务。物资请购、订购、协议审计、验收和付款由各个部门明确分工，各负其责。(2)采购必需有计划，有协议，采购费用也要有计划。(3)严把验收入库关和付款结算关，出纳部门依据经企业验收部门签字、审计部门审计核实、财务部长审批后多种原始单据承付货款，缺一不可。 销售过程关键控制签订销售协议、编制发货单、开票收款等步骤，控制方法关键有：(1)企业设销售部专门负责销售业务，各分（子）企业和采购合设供销科办理有办销售业务，其它人员不能自行销售。(2)销售业务协议签署、销售方法和结算方法选择等各个步骤，全部要经过同意。(3)严密登记分期收款销售、委托代销、移库代销或受托代销，严格销售检验。(4)建立销售退回控制制度。(5)针对不一样销售单位采取不一样结算方法。如当地转账