【财务管理内部审计 】审计报告下载审计报告.docVIP

PAGE 1 / NUMPAGES {财务管理内部审计}审计 报告下载审计报告 2350 万元,占注册资本的 47.00%；湖北康欣科技开发有限公司出资 1630 万元,占注册资本的 32.60%；武汉鼎吉建筑工程有限责任公司出资 920 万元, 占注册资本的 18.40%；武汉建工（集团）有限公司出资 100 万元,占注册资本 的 2.00%。 2005 年 10 月 24 日,湖北康欣科技开发有限公司和武汉鼎吉建筑工程有限 公司分别将其所持武建一公司 32.60%、18.40%的股权契约转让给武汉尚晨投资 有限公司。于 2006 年元月 4 日在武汉市工商行政管理局办理变更登记。股权变 更后的注册资本仍为人民币 5000 万元,其中：武汉建工股份有限出资 2350 万 元,占注册资本的 47%；武汉建工（集团）有限公司出资 100 万元,占注册资 本的 2%；武汉尚晨投资有限公司出资 2550 万元,占注册资本的 51%。 武建一公司法定代表人：叶慷。 经营住所：江汉区发展大道 176 号兴城大厦 4 层 武建一公司经营范围：房屋建筑工程、市政公用工程施工总承包；地基与基 础工程、建筑装修装饰工程、钢结构工程、预应力工程、消防设施工程专业承包； 对高新技术产业的投资。 二、审计主要调整事项 本次审计系对武建一公司拟进行股权转让的资产、负债及所有者权益进行审 计,基于本次审计目的,为真实反映武建一公司的净资产,我们对相关帐务进行 了调整。主要调整事项如下： 1．根据财政部财企【2007】48 号关于实施修订后的《企业财务通则》有关 问题的通知规定,如果企业实行公司制改建或者产权转让,应付福利费为结余的 则应当按照《财政部关于（公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定） 有关问题的补充通知》（财企【2005】12 号）转增资本公积。武建一公司应付福 利费科目期末余额 773,571.47 元调增资本公积,同时调减应付福利费。 2．根据武建一公司的收入核算方式,预收账款 600,000.00 应转作主营业务 收入,同时结转主营业务成本 566,640.00 元并计提相关税金及附加 21,360.00 元。 3．根据房屋租赁合同,应结转其他业务收入 11,250.00 元。同时结转其他 业务成本并计提相关税金及附加 652.51 元。 4．2008 年度武建一公司按查账征收方式计提企业所得税 195,168.93 元, 但其企业所得税征收方式（查账征收）尚未获得主管税务机关的批准,仍应采用 核定征收方式计算,本次审计予以冲回并按规定计提企业所得税。 5．根据江汉区地税分局对武建一公司 2006 年度税务汇算清缴报告①计提印 花税 33,193.64 元、房产税 247,590.46 元、土地使用税 2,646.55 元、个人所得 税 24,590.44 元,同时调减未分配利润 283,430.65 元,调增其他应收款 24,590.44 元。②税收滞纳金 41,380.87 元,调增其他应付款,同时调减未分配 利润。 三、资产、负债及所有者权益审计情况 截止 2009 年 3 月 31 日,武建一公司资产总额账面数为 172,527,561.17 元, 审计调增 1,293,991.38 元,审计调减 9,708,322.96 元,审计净调减 8,414,331.58 元,资产总额审定数 164,113,229.59 元；负债总额账面数为 140,177,808.20 元, 审 计 调 增 22,435,232.21 元 , 审 计 调 减 31,900,127.85 元 , 审 计 净 调 减 9,464,895.64 元,负债总额审定数为 130,712,912.56 元；所有者权益账面数为 32,349,752.97 元,审计调增 1,768,859.16 元,审计调减 718,295.10 元,审计 净调增 1,050,564.06 元,所有者权益审定数为 33,400,317.03 元（其中未分配利 润账面数-21,917,319.19 元,审计调增 995,287.69 元,审计调减 718,295.10 元, 未分配利润审定数-21,640,326.60 元）。 （一）资产审计结果 1．货币资金期末余额 6,890,930.52 元,其中： 2.应收账款期末净额 32,808,724.87 元,其中： （1）账龄分析 （2）主要债务人（项目）如下： 3.预付款项期末余额 10,208,074.98 元,其中： （1）账龄分析 （2）主要债务人（项目）如下： 4．其他应收款期末余额 89,576,885.96 元,其中： （1）账龄分析 （2）主要债务人如下： 5．固定资产（净值）期末余额 16,709,