材料核算管理办法1.docVIP

PAGE / NUMPAGES 材料核算管理办法 材料核算管理办法QG/DC0605-2003 1 总则 1.1 为规范公司材料核算行为，特制订本办法。 1.2 公司实行公司、车间两级核算，采用计划价计算材料成本。计划价由财务处统一制定及修改。 2 材料采购的管理 2.1 采购数量:由物资采购处依据公司年度生产计划，材料消耗定额编制采购计划，采购计划经分管副总经理批准后执行。 矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧。 2.2 采购价格:各种原、辅助材料的采购价格应严格执行大瓷行字[2003]7号《价格管理办法》中的有关规定，由物资采购处按照审计处核准的供货价格进行采购，并报分管副总经理批准。 聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅。 2.3 资金供应:物资采购处依据上两款编制年、季、月度采购计划，经计划部门平衡后报分管副总经理审批后，由财务处据此提供资金。 残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東。 2.4 计划外采购和特殊采购严格执行报批制度，由总经理批准后方可采购。 3 采购入库管理 3.1 采购材料须按规定取得增值税发票，对确实不能取得增值税发票的，须报审计财务部门批准，普通发票价格应是增值税发票的不含税价。对取得的增值税发票，物资采购处经办人员应检查取得的发票是否符合税务机关的有关规定，对不符合规定的发票应及时退换。如果有问题未及时发现或发现问题未及时退换造成公司纳税损失的，按公司的有关规定处理。 酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯。 3.2 材料入库:应由采购处经办人依据采购计划或采购合同核对，检查凭证所列各项是否齐全、正确，核对无误后填写《材料入库单》，需质检的材料须经检验人员检验签字后入库，仓库保管人员在收料单上签字确认。《材料入库单》还应附审计处核定的《价格审定表》，送审计处复审，无审计处“审讫”印章，财务处不收料(参见大瓷行字[2003]7号文)。财务人员负责审核有关凭证的真实性、准确性，并进行相应的帐务处理。 彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤。 3.3 材料验收:采购人员应会同仓库保管员对入库材料的数量、质量、规格、型号严格验收，杜绝不良材料入库。对不符合质量要求或数量与票据不符的，采购人员要及时处理，否则财务处将拒付货款。 謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂。 3.4 材料估价收料:采购人员应及时将到货而未取得发票的材料估价入帐，以保证材料库存的真实性。 3.5 采购人员应及时办理入库手续，随时收到发票随时办理，以便财务处及时进行帐务处理。 3.6 对于在途材料，物资采购人员应及时催办索取发票，最大限度地减少在途资金。上年度的在途资金应于次年二季度前清理完毕，未清理的写出书面报告并制定清理计划。当年在途资金的清理时间不应超过三个月，逾期不清理的，原则上停止供应资金。 厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔。 3.7 在途资金应于货款结清后及时办理收料手续，属于市内供货商的应于实际付款日的当月收料，属于外省市供货商的最迟不得晚于实际付款日的次月收料。 茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞。 材料入库保管的管理 4 4.1 原料进货数量的确认: 4.1.1 单车皮的数量以大连铁路西站的检斤票为依据; 4.1.2 未通过铁路的，应以公司磅秤票为依据。 4.2 质量检验的规定: 4.2.1 不合格原料禁止收料; 1) 需要供货商出具材质单或者化验单的原料，如未附上述材料不得收料; 2) 对于需要公司检验部门检查验收的原料，必须有检验部门出具的质量合格书面报告方可入库; 3) 办理“让步使用”的原料，由公司检验部门出具报告，并应降低此批原料的价格，重新入库的价格必须经审计处核准，报分管副总经理和财务总监批准。 鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾。 4.3 保管员应严格按计划收料，对无计划原料不得接收入库。 5 材料领用管理 5.1 仓库保管员应按计划见单发料，无领料单不发货。 5.2 各种生产用料严格实行计划限额领料，非大宗材料应实行计划采购、计划供料原则。 5.3 当月发料应于每月24日前结束(公司里另有规定的除外)。个别物资需集中开领料单的，车间材料员应于28日前将领料单送至保管员。 籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉。 5.4 保管员不得擅自更改领料单。 5.5 物资的销售由物资采购处按公司审计处核定价格开具发票，财务处办理结算手续。 6 委托加工材料管理 材料的委托加工计划应依据公司年度生产大纲的相关要求制定，计划中应提出加工前材料的材质、规格和数量及加工后的材质、规格和数量。经分管副总经理批准后实施。加工计划应报财务处及有关部门备案，仓库保管员依据该计划发料和收料。 預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅。 7 低值易耗品摊销管理 工具、匣钵和工装列为低值易耗品管理，采取分期摊销法进入当期成本。 8 材料存货盘点管理 材料库存每月盘点一次，对盘盈、盘亏的原材料，按