2021年电大本科会计学财务案例分析试题及答案参考资料.doc

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中央广播电视大学 - 第一学期“开放本科”期末考试(开卷) 财务案例研究 试题 二、单项案例分析题(每题15分,共30分) 1.依据教材案例五内容,叙述投资和筹资之间关系。 2.依据教材案例十二提醒,请说明在一个大型企业集团,母企业功效应该怎样定位? 二、综合案例分析题(本题70分) 要求: 请利用上学财务管理知识点评下面案例(分析不得少于1000字)。哈尔滨市城市建设投资集团 企业债券募集说明书摘要(节选) 第一条债券发行依据 本期债券业经国家发展和改革委员会发改财金[ ]464号文件同意公开发行。第三条发行概要 一、发行人:哈尔滨市城市建设投资集团。 二、债券名称: 哈尔滨市城市建设投资集团企业债券(简称“09哈城投债”)。三、发行总额:20亿元。 四、债券期限和利率:本期债券期限为十年,采取固定利率形式,票面年利率为7. 08%。五、发行价格:债券面值100元,平价发行,以l,000元为一个认购单位,认购金额必需是l,000元整数倍且不少于1,000元。 六、债券形式:实名制记账式企业债券。投资者经过承销团组员设置发行网点认购本朗债券在中央国债登记企业开立一级托管账户托管记载,在深圳证券交易所认购本期债券在中国证券登记企业深圳分企业托管记载。 九、发行期限:5个工作日,自发行首日起至 3月18日止。其中,深圳证券交易所交易系统『日上发行期限为2个工作日,自发行首日起至 3月13日止。 十、发行首日:本期债券发行期限第1日,即 3月12日a 十一、起息日:自发行首日开始计息,本期债券存续期内每十二个月3月12日为该计息年度起息日。 十二、汁息期限:自 3月12日起至 3月11日止。 十三、还本付息方法:每十二个月付息一次,到期一次还本,最终一期利息随本金兑付一起支付。 十四、付息首日:本期债券存续期内每十二个月3月12日为上一个计息年度付息首日(遇法定节假}{或休息日顺延至其后第1个工作日)。 十五、集中付息期限:自每十二个月付息首日起20个工作日(含付息首日当日)。 十六、兑付首日: 3月12日(遇法定节假日或休息日顺延至其后第1个工作日)。+七、集中兑付期限:自兑付首日起20个工作日(含兑付首日当日)。 十八、本息兑付方法:经过本期债券托管机构和其它相关机构办理。 二一,一一、债券担保:本期债券由哈尔滨市信融风险资金担保提供全额无条件不可撤销连带责任确保担保。 二十二、信用等级:经联合资信评定综合评定,本期债券信用等级为AA级,发行人长久主体信用等级为AA级。 二十三、上市或交易流通安排:本期债券发行结束后,发行人将立即就本期债券向国家相关主~部门提出在经同意证券交易场所上市或交易流通申请,其中经过承销团组员设置发行网点公开发行部分拟经同意后在全国银行间债券市场交易流通,在深圳证券交易所发行部分扒经同意后在深圳证券交易所上市。 二十四、税务提醒:依据国家税收法律、法规,投资者投资本期债券应缴纳相关税款由投资者负担. 第九条 发行人基础情况 一、概况 城投企业是经哈尔滨市国资委哈国资发字[ ]7号《相关胎尔滨市城市建设投资集团国有资产授权经营批复》,同意组建含有独立法人地位国有独资企业。 城投企业经营范围为:接收市政府委托负担城市基础设施及市政公用、项目标投资、融资、运酉、管理业务;从事授权范围内国有资产运行;接收委托开发、经营城市户外广告空间资原;停车场资源开发及停车服务;土地整理及基础设施建设;房地产开发及经营。 城投企业采取母、子企业管理体制,下设5个控股子企业,分别是:哈尔滨市哈肇公路、yr尔滨市城市内河建设发展、哈尔滨市城通数字信息技术、哈尔滨市城投建设工程项目管理、哈尔滨市城安停车场经营管理。另外,依据业务发展需要,城投企业设置了空间广告资源开发分企业。 截至 12月31日,城投企业总资产119. 06亿元,净资产83. 46亿元,资产负债率29. 85%, 净利润为1.94亿元。 第十条 发行人业务情况 一、发行人所在行业现实状况和前景 多年来,伴随城市建设投融资体制改革不停深入,城市基础设施建设资金起源和渠道也愈加丰富,从单一财政投资向多层次、多渠道转变,关键方法有经过设置政府控制融资平台融资(如设置城市建设投资企业)、债务融资、上市或引入非国有投资者融资等。、 未来20年将是中国实现由农村化社会向城市化社会转型关键时期,中国城市f将进入加速发展阶段,这将大大带动城市建设和相关城建资源性资产开发业务需求。 二、发行人在行业中地位和竞争优势 发行人自成立以来,紧密围绕“三个适宜”城市发展新目标,抢抓机遇、

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