【财务管理内部审计 】审计基础与实务考试试卷.docVIP

PAGE 1 / NUMPAGES {财务管理内部审计}审计 基础与实务考试试卷 A、注册会计师自行获取的审计证据通常被被审计单位提供的证据可靠 B、注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书 面证据 C、 注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取与 内部控制相关的审计证据 8、审计工作底稿按其性质和作用,分类为（） A、了解内控的工作底稿,控制测试和实质性测试工作底稿 B、审计计划底稿,审计实施和审计报告工作底稿 C、 永久性档案,当期档案和临时档案 D、 综合类工作底稿,业务类和备查类工作底稿 9、用来预计总体中的错误金额的抽样称为（） A、统计抽样 B、非统计抽样 C、属性抽样 D、变量抽样 10、长江股份有限公司委托会计事务所审计,则其审计报告的收件人应为（） A、长江股份有限公司 B、长江股份有限公司审计委员会 C、长江股份有限公司全体股东 D、长江股份有限公司全体职工 二、判断题（共 15 分,每小题 1.5 分,回答正确得 15 分,回答错误的倒扣 1 分） 1、在我国,政府审计部门必须征得被审计单位同意之后,才可对其财政收支情况及大众资 金的收支、运用情况进行审计。（） 2、“存在或发生”认定解决的问题是管理当局是否把应包括的项目遗漏或省略了,而“完整性”认 定所解决的问题是管理当局是否把不应包括的项目挤入了财务报表（） 3、分析性复核程序在所有会计报表审计的计划阶段和报告阶段都要求必须使用,但在审计 实施阶段则是任意选择的（） 4、当累计尚未更正错报额接近重要性水平时,注册会计师应考虑通过执行额外审计程序或 要求管理当局就已确定的错报调整会计报表,以降低审计风险（） 5、注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了评价相关内部控制的设计 是否合理,运行是否有效（） 6、审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时,从总体中选取一定数量的样本进行测试, 并对所选项目发表审计意见的方法（） 7、一般而言,当审计证据的相关与可靠程度越高,则所需证据的数量就越多,反之,审计 证据的数量就要相应减少（） 8、审计测试的范围依赖于期望的预计控制风险。假如审计人员需要一个低的预计控制风险, 就将使用范围更广的控制测试（） 9、会计师事务所在任何情况下都不得外泄审计档案中所涉及的商业秘密及有关内容（） 10、注册会计师出具拒绝表示意见的审计报告是因为他不愿对被审计单位会计报表的真实性、 合法性及会计处理方法的一贯性发表意见（） 三、简答题（共 10 分,每小题 5 分） 1、 试述审计准则与审计质量控制准则的关系。 2、 什么是控制测试？控制测试程序（常用方法）有哪些？ 四、简要分析题（共 15 分,仅 1 题） 某公司是一家食品加工企业,生产经营较为稳定,原材料、产成品的品种较多,涉及的 客户也较多,注册会计师评估的内部控制风险处于中等水平,其总资产的构成如下表,注册 会计师初步判断的会计报表层次的重要性水平是资产总额的 1%为 14 万元,即资产账户可容 忍的错报或漏报为 14 万元。下表列示了注册会计师的三个初步考虑方案,请予以评价（要 求选择一个最优方案,并说明理由） 初步考虑方案单位：万元 1 方案 2 方案 3 0.1 4.5 6 2 1.4 14 项目 现金 金额 20 方案 0.2 3 4.8 5 0 5 5 3 1 应收账款 存货 300 480 500 100 1400 固定资产 长期投资 总计 1 14 14 山东省 2006 年普通高等教育专升本统一考试 会计学专业综合二试卷 审计基础与实务（50 分） 一、填空题（每题 1 分,共 10 分） 1、 审计的职能包括经济监督、经济评价和________。 2、 审计按其主体分为国家审计、民间审计和_______。 3、 独立审计的目的是注册会计师对被审计单位报表的合法性、________以及会计处理 方法的一贯性发表审计意见。 4、 审计人员对存在重大差错的会计报表发表不恰当的审计意见的可能性称为 __________。 5、 _________是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。 6、 管理建议书是注册会计师对审计过程中注意到的,可能导致被审计单位会计报表产 生重大差错或漏报的_________提出的书面意见。 7、 审计报告有四种类型的审计意见：_________、保留意见、否定意见和拒绝表示意见。 8、 一般来说,会计报表审计的程序包括________阶段、审计实施阶段和审计报告阶段 等。 9、 内部控制评价,按先后评价的重点,可以分为健全性评价和________评价。 10、 审计证据的基本特征为：________和适当性。 二、不定项选择题（在每