2021年电大本科会计学纳税筹划试题及答案好.doc 9页

试卷代号：1334 中央广播电视大学 - 第二学期“开放本科”期末考试 纳税计划 试题 注意事项 一、将你学号、姓名及分校【工作站）名称填写在答题纸要求栏内。考试结束后，把试卷和答题纸放在桌上o试卷和答题纸均不得带出考场o监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。 二、仔细读懂题目标说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸指 定位置上，写在试卷上答案无效。 三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。 一、单项选择题（将每题4个选项中惟一正确答案字母序号填在答题纸上。每小题2分，共20分） 1．纳税计划最关键标准是( )。 A．遵法标准 B．财务利益最大化标准 C．时效性标准 D．风险规避标准 2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策企业组织形式是( )。 A．企业制企业 B．合作制企业 C．个人独资企业 D．个体工商户 3．下列税种中属于直接税是( )。 A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税 4．从事货物批发或零售纳税人，年应税销售额在( )以下，为小规模纳税人。 A．30万元（含） B．50万元（含） C．80万元（含） D．100万元（含） 5．金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在( )征收。 A．批发步骤 B．零售步骤 C．委托加工步骤 D．生产步骤 6．下列不并人销售额征收消费税是( )。 A．包装物销售 B．包装物租金 C．包装物押金 D．逾期未收回包装物押金 7．下列各项不属于营业税征收范围是( )。 A．物业管理企业代收电费取得手续费收入 B．金融机构实际收到结算罚款、罚息收入 C．非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得收入 D．拍卖行拍卖文物古董取得手续费收入 8．下列各项中不计入当年应纳税所得额征收企业所得税是( )。 A．生产经营收入 B．接收捐赠实物资产 C．按要求缴纳流转税 D．纳税人在基建工程中使用本企业产品 9．企业所得税法要求不得从收入中扣除项目是( )。 A．职员福利费 B．广告宣传费 C．公益性捐赠 D．赞助费支出 10.纳税人建造一般标准住宅出售，增值额超出扣除项目金额20%，应就其( )按规 定计算缴纳土地增值税。 A．超出部分金额 B．扣除项目金额 C．取得收入全额 D．全部增值额 二、多项选择题（将每题4个选项中最少2个正确答案字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分） 11.纳税计划风险关键有以下多个形式( )。 A：意识形态风险 B．经营性风险 C．政策性风险 D．操作性风险 12.根据性质不一样，纳税人可分为( )。 A．扣缴义务人 B．法人 C．负税人 D．自然人 13．适用消费税复合税率税目有( )。 A．卷烟 B．雪茄 C．薯类白酒 D．粮食白酒 14．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每个月减除费用 元项目有( A．偶然所得 B．工资薪金所得 C．企机关承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得 15．中国现行资源税征税范围只限于( )资源。 A.矿产 B．森林 C．盐 D．水 三、判定正误题（正确划√，错误划×，并把答案写在答题纸上。每小题1分，共10分） ()16.财务利益最大化是纳税计划首先应遵照最基础标准。 ()17.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点税收优惠。 ()18.税负转嫁和供给弹性成正比，和需求弹性成反比。 ()19.通常纳税人向农业生产者购置农产品准予根据买价和13%扣除率计算进项税 额。 ()20.消费税税率采取百分比税率、定额税率和累进税率形式。 ()21．营业税起征点适用范围限于个人。 ()22.符合要求业务招待费能够根据发生额60%在计算应纳税所得额时扣除，但最 高不得超出当年销售收入5%。 ()23．每个月均衡发工资能够最大程度降低个人所得税负担。 ()24．现行个人所得税对年底奖计征时先除以12再确定适用税率，然后再扣除12个月 速算扣除数。 ()25．一般标准住宅纳税人增值额超出扣除项目金额20%应全额纳税。 四、简答题（每小题10分，共20分） 26.