【财务管理内部审计 】审计综合案例分析试题[共19页].pdfVIP

{财务管理内部审计}审 计综合案例分析试题 审计综合案例分析题 1 ．注册会计师王红通过对CA 公司存货项目的相关 内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五 种可能导致出现错误的状况： （1 ）库存现金未经认真盘点； （2 ）接近资产负债表日前入库的A 产品可能已计入 存货项目,但可能未进行相关的会计记录； （3 ）由XXX 公司代管的甲材料可能并不存在； （4 ）XXX 公司存放在 CA 公司仓库的乙材料可能已 计入 CA 公司的存货项目； （5 ）本次审计为 CA 公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计 目标和应收集哪些审计证据。 答： 情 况 审计程序 审计目标 审 计 证 据 序号 类型 (1) 对期末现金进行 报表反映适当性 实物证 重盘 据 口头证 据 2 (2)对期末存货截止期进 存在性 , 会计记录 书面证 行测试 完整性 据 询问管理当局,函证 存在性 会计记录完整 书面证 (3) , XXX 公司, 性 所有权 据 , (4) 询问管理当局,函所有权归属,报表反映 书面证 证 XXX 公司,审阅适当性 据 相应有关合同与信函 (5) 对上一年度的会 报表反映适当性 书面证 计记录进行适当审阅 据 并与前任 CPA 交流 2 ．CA 股份有限公司委托 ××会计师事务所对其会计报表 进行审计,双方签订了如下的审计业务约定书。 要求：（ 1 ）指出下述审计业务约定书中存在的问题； （2 ）重新起草审计业务约定书。 审计业务约定书 甲方：CA 股份有限公司 乙方：××会计师事务所 甲方委托乙方进行 2002 年会计报表审计,经双方协 商,达成一下约定： 一、审计范围及委托目的 3 乙方接受甲方委托,对甲方 12 月 31 日的资产负债表 以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根 据中国注册会计师独立审计准则,对甲方内部控制制度 进行研究和评价,对会计记录进行必要的抽查,并在乙 方认为需要时实施其他必要的审计程序,在此基础上, 对上述会计报表的合法性,公平性及会计处理方法的一 贯性发表审计意见。 二、甲方的责任与任务 1 ．为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它 有关资料。 2 ．委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作,具 体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清 单中列名。 3 ．按本约定书的规定,向乙方及时足额地支付审计 费用。 三、按照独立审计准则的要求进行审计,出具审计报 告,保证审计报告的真实性、合法性。 四、审计收费 按 《ＸＸＸ收费规定》,乙方应收本项业务具体费用, 以及所花费的工作时间确定,预计收取人民币ＸＸＸ万 元, 甲方应在本约定书签订后预付上述费用的ＸＸ％, 4 其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。如在审计过