收支审核审批标准制度.docx

收支审核审批制度 财务收支审核审批制度 ）试行版（ 为规范企业的收支报销审核审批程序，以及加强收支的控制与管理，特制定本制度。 总则第一章 凡开支应本着厉行节约、科学支出为原则，防止和杜绝弄虚作假、第一条循私舞弊和不必要的流失浪费等有损于公司利益的情形发生。 公司所有人员都应该严格遵守本管理规定，各部门负责人应当模第二条 范带头遵守和执行本管理规定，要求财务人员有效发挥财务控制职能作用，恪尽职守地履行好财务监督管理责任，确保公司资产不受侵害。 报销审核审批人员对发生的每一笔经济业务开支，每一张原始单第三条 据的内容填写是否齐全正确、合规合法，是否符合企业财务会计制度要求和报销审批手续，以及是否严格遵守财务结算纪律等方面，都要求进行严格的把关。对于不符合制度规定的不合理开支，应当拒绝支付和报销。 基本报销程序第四条 审核审批必须按以下基本报销程序依次按逻辑顺位关系逐级办理： 、费用开支的基本报销程序：经办人签字（部分特殊费用需要证明人确认） 1 、财务审核、领导审批、出纳履行报销手续。对于费用开支 部门负责人复核 、 直接由部门负责人经手的，复核程序简略。 、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收、部门负责人确认、 2 财务审核、领导审批、出纳履行报销手续。 、以上所指领导审批是总经理审批。 3 4 、公司总经理的个人开支由财务经理审批。 、董事及股东的个人开支由公司总经理审批。 5 审核审批之前提与要求第五条 、对于各项费用性开支，一般都应当事前做出开支申请。但费用性开支金 1 元以上的，必须获得有权审批人员的书面同意后， 财务部门方可办理 额在 1000 报销。 页10共页1第收支审核审批制度 ------------学资学习网 -------提供考研资料 ------- 日 3 2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在内给予回复。 、各项已批复的请示报告在报销时都必须作为报销附件。原则上，所有财 3 务支出都应当事先取得支出的依据文件（签订合同的，合同作为支出审核的基本依据，未签订合同或超出合同标准的，事先的费用申请或申购批文作为支出 ，对于未取得有关依据文件的，财务审核人审核的基本依据和报销的前提条件） 员可以拒绝报销（所有合同在签订后要求即行送一份原件给财务备案，如没有 。原件要由部门负责人签字并注明与原件相符） 、差旅费用报销人员原则上应在回单位七个工作日内报销；其他各项费用 4 单据原则上要求在一个月内报销，有特别规定的适用特别规定。但滞后两个月 的，一律不给予报销。 旅差、电话电讯总体标准由公司确定，各部门可以在总体标准下第六条 依据实际情况提报具体的适用人员及标准经审批后作为执行标准。 月份开始组织编制下一年度的经营收支预算方案， 11 第七条企业于每年 月份完成，经公司办公会审定后，合并审核汇总完成预算，及时报预算决 12 于 策委员会审定后执行。 股东会认为需要由股东会批准的，由股东会决定公布。 第八条 生产性开支及低值易耗品第二章 为满足生产经营所应当实现的原材料、燃料、辅助材料、备品备件等生产 用物资的采购，及各部门用于支持市场开发建设的物料采购，视作生产性开支 进行管理，适用以下基本规定。 基本规定第九条 、请购 1 采购部应当组织各部门建立健全请购制度及相关采购管理办法，报总经理批准后执行。 、采购 2 ①统一采购 页10共页2第收支审核审批制度 所有物资采购原则上都应由采购部负责统一采购。 小额零星非生产物资采购，因生产经营需要，经采购部授权方可由使用部门自主进行。 ------------学资学习网 -------提供考研资料 ------- 财务部门应对公司的采购事宜，如计划、合同、过程等进行检查监督。 ②合同订立 生产性开支的合同订立，采购部门必须严格按程序办理采购，在保证质量 条件下，按充分客观询价或面向社会大范围、对外独立公开招标、竞标的原则签订采购合同。 原则上，技术部门、品质管理部门、财务部门应当参与比质比价的招标活动，并在定标后，由参与招标的各部门代表和小组成员会签招标记录。 万元以上的各类交易，原则上必须签订书面合同。 1 采购金额在 采购合同在签订后原则上以原件副本一份报送所在财务部门以备审核备案，对于原件份数不足的，以复印件由部门负责人签字并注明与原件相符后抄送财务部备案。 采购合同订立的权限： 元以上的采购合同均应 1000010000 元以下的采购合同由采购负责人签订： 由公司总经理签订。 、验收 3 质检部门书面通知公 ( 各类采购物资，必须由质检人员出具质检报告或签字 、仓库管理人员办理验收入 ) 司认定免检产品除外，但仍应不定期进行必要抽查库。对于不符合规格、质量、数量要求或无对应批准采购申请的，应当拒绝签收。 、付款