企业内部控制指引6__资金活动.pdf

第6 章 企业内部控制——资金活动 6．3 资金活动授权批准 6 3 1 ． ． 筹资授权批准制度 筹资授权批准制度规定了筹资过程中的授权审批权限，降低了企业筹资过程中的风险。 下面是某企业的筹资授权批准制度，供读者参考。 筹资授权批准制度 第1章 总则 第1条 目的 为规范企业在经营中的筹资行为,降低筹资风险,特制定本制度。 第2条 适用范围 本制度适用于企业核定的与筹资行为相关的所有人员。 第3条 筹资行为的界定 本制度所涉筹资行为是指企业为了生产经营活动的需要,通过向银行借款、发行债券或股票 的方式筹集资金的过程。 第4条 本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款。 1. 长期借款是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款以及发行股票或发行 一年以上的债券所筹集的资金。 2. 短期借款是指借款期限在一年以内的资金,包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融 机构的短期借款等。 第2章 授权与批准内容 第5条 筹资授权方式 企业关于筹资授权的方式均需以授权书为准逐级授权,口头通知与越级授权视为无效授权。 第6条 筹资授权程序 1. 总裁授权财务经理全权负责筹资活动。 2. 财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资行为,包括编制筹资预算与筹资方案。 第7条 筹资预算与筹资方案的批准程序 1. 财务部经理指导筹资主管编制好筹资预算与筹资方案后,签字呈并送财务总监。 2. 财务总监对筹资预算和筹资方案进行审核,审核无误后签字呈送总裁。 3. 总裁负责审批筹资预算与筹资方案。 第8条 企业短期借款的审批权。 1. 财务部经理审批限额: 万元以内。 2. 财务总监审批限额: 万(含)～ 万元。 3. 总裁办公会审批限额: 万(含)元以上。 第9条 短期借款超过限额标准的由总裁批准。 第10条 超过 万元的筹资需由企业的高级管理层共同审批。 第11条 企业筹资的批准需逐级进行,禁止越级批准。 第12条 对于越级批准给企业造成损失的人员,情节轻微的,企业追究其经济责任并处理;情 节严重的,交由司法机关进行处理。 第3章 附则 第13条 本制度由财务部制定,解释权、修改权归属财务部。 第14条 本制度自总裁审批之日起实施,修改时亦同。 6 3 2 ． ． 投资授权批准制度 投资授权批准制度规范了企业投资授权批准的权限，有利于防范投资风险，保证投资安 全，提高投资效益。下面是某企业的投资授权批准制度，供读者参考。 投资授权批准制度 第1章 总则 第1条 为了加强企业对长期股权的投资行为，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效 益，根据国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。 第2条 本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。 第3条 本制度中的长期股权投资指包括对子公司投资、对联营企业投资、对合营企业投资 以及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的权益性投资。 第2章 授权与审批内容 第4条 企业长期股权投资中可行性研究报告的编制、投资过程的管理及投资的处置统归投 资部负责。 第5条 长期股权投资授权方式。 企业的长期股权投资授权采用书面授权与工作说明书相结合的方式。 第6条 长期股权投资的授权程序如下图所示。 董事会 总裁 财务总监 投资部 长期股权投资授权程序示意图 第7条 长期股权投资的审批程序规定如下。 1．投资部对长期股权投资的各种报告进行初审后呈财务总监进行审核。