注册会计师考试《税法》真题及问题详解(完整版).docx

实用标准文档 2019 年注册会计师考试《税法》真题及答案 (完整版 ) C.卷烟 D.超豪华小汽车 【答案】 C 3.下列车船中，免征车船税的是 ( ) 。 A.辅助动力帆艇 B.武警专用车船 C.半挂牵引车 D.客货两用汽车 【答案】 B 4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是 ( ) 。 A.经营家庭旅馆取得的所得 B.将房产以年租的方式取得的租金所得 C.转让房产取得的所得 D.转让持有期满一年的股票取得的所得 【答案】 A 文案大全 实用标准文档 5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境所得的是 ( ) 。 A.在境外开办教育培训取得的所得 B.拥有的专利在境外使用而取得的所得 C.从境外上市公司取得的股息所得 D.将境房产转让给外国人取得的所得 【答案】 D 6.科技型中小企业展开研发活动中实际发生的研发费用，在企业 所得税税前加计扣除的比例为 ( ) 。 A.50% B.75% C.25% D.100% 【答案】 B 7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是 ( ) 。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 文案大全 实用标准文档 D.企业所得税 【答案】 C 8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是 ( )。 A.应诉权 B.反诉权 C.起诉权 D.撤诉权 【答案】 A 9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑 特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是 ( ) 。 A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础 B.以房产对外投资确认的转让所得，按 6 年分期均匀计入相对应 年度的应纳税所得额 C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间 D.对房产实行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余 额确认房产的转让所得 【答案】 D 文案大全 实用标准文档 10.税务行政复议期间发生的下列情形中，理应终止行政复议的是 ( ) 。 A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属 B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释 C.作为申请人的公民下落不明 D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人 【答案】 A 11.境单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率 的是( )。 A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术 B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务 C.在境外提供的广播影视节目播映服务 D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务 【答案】 A 12.境机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等 项目对外支付税务备案表》的是 ( )。 A.境机构在境外发生的商品展销费用 B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 文案大全 实用标准文档 C.境机构在境外承包工程的工程款 D.我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金 【答案】 D 13.下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的 是( )。 A.商业银行提供贷款服务 B.企业逾期未收回包装物不再退还押金 C.转让金融商品 D.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者 【答案】 C 14.下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，准确的是 ( )。 A.对依法通过充填开采方式采出的矿产资源减征 40% B.对实际开采年限在 15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减 征 30% C.铁矿石减按 60% 征收 D.对纳税人开采销售的未与主矿产品销售额分别核算的共伴生矿 减征 50% 【答案】 B 文案大全 实用标准文档 15.下列情形中，纳税人理应注销税务登记的是 ( ) 。 A.纳税人改变生产经营方式的 B.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的 C.纳税人改变名称的 D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的 【答案】 B 16.下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是 ( ) 。 A.幼儿园 B.养老院 C.港口 D.省政府批准成立的技工学校 【答案】 C 17.下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护 税的是 ( )。 A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的 B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物 的 C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 文案大全 实用标准文档 D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放 标准排放应税污染物的 【答案】 D 18.下列税费的征收管理，适用《中华人民国税收征收管理法》的 是( )。 A.房产税 B.地方教育附加 C.关税 D.海关代征消费税 【答案】 A 19.下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是 ( )。 A.养殖渔船 B.非机动驳船 C.拖船 D.吨税执照期满后 24 小时上下客货的船舶 【答案】 A