资金预算的作用.docx

、资金预算管理的现状 （一） 资金预算管理的基本方针 资金预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成： 资金预算分为年度预算及月度执行预算， 编制采用 以收定支，与成本、费用匹配”的原则, 遵守收付实现制并采用直接法编制， 同时采用间接法编制以相互验证。 以最优的资金成本制 定资金使用方案，综合平衡和编制单位的资金总预算。 年度预算侧重于全年资金的平衡与预 算，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。 2.预算调整及执行跟踪管理。即在资金 预算执行过程中，当遇到前提条件发生变化时，如业务量增加、业务划转以及出现新的业务 时，需要对资金预算进行调整或追加。 由预算责任部门提出申请，资金管理部门提出调整意 见，实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算，以统一口径，做到及时跟踪 经营情况的变化。资金流量执行的跟踪管理是在月度执行预算交给资金管理部门后对各部门 用款进行监控的重要步骤。 3.对资金预算管理的监督考核是根据各部门现金流量使用的特 点，以预算为基准建立指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、 季、半年及年度进行分析与考核，对预算编制部门考核预算精度， 对预算执行部门考核完成 情况。 （二） 资金预算管理的实际运行 为牢固树立资金预算管理意识，根据各部门年度资金预算，分别将现金流量预算细化到 每季、每月、每旬、每周，使预算在不断的变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和可 操作性。要求各部门上报资金计划（按季、月、旬、周） ，据此对各部门的日常现金流量进 行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析，及时反馈。 （三） 实际运行中存在的问题 目前的实际工作中，缺乏资金管理意识， 虽然对资金的重要性都认同， 但是，仍然缺少 资金时间价值观念和现金流量观， 缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法， 在资金的使用 和分配上缺少科学性， 资金使用随意性较大， 不能对资金使用的事前、 事中、事后进行控制， 致使现金预算误差率较大。按照资金 年预算，月平衡，周调度，日安排 ”的要求，如何以全 面预算管理为基础， 采取行之有效的管理和控制措施， 疏通资金流转环节， 使财会人员从资 金运用项目的单纯 把关”审定变为直接参与，变事后 监督”为立项决策，增强预见性，减少 盲目性，加强资金的预算管理，提高企业经济效益是我们面临的重大课题。 二、资金预算管理的问题分析 对以往的资金预算管理工作进行分析，不难发现，应重点解决以下问题：第一，核实资 金需要量，降低资金占有率；第二，为资金筹措的数量和动态控制提供依据；第三，加强资 金管理的责任制。本着对这三个问题的考虑，笔者认为应该将核定资金需要量和现金预算有 机结合起来。为此，应正确认识核定资金需要量和现金预算的不同功能， 并创造条件实现二 者的结合。 （一）核定资金需要量和现金预算的比较与分析 预算的基本作用不同。我国在长期的企业管理实践中实行的核定资金需要量（过去称 为 核定流动资金定额"）是通过测算企业流动资金占用总额来 计算企业某一项流动资金定额 的。企业为了强化自身的资金预算管理必须主动积极地实施资金需要量的核定。 在资金的预 算管理问题上，对传统核定资金需要量方法应该继续加以巩固、提高。 现金预算的作用表现在： 首先，可以揭示出现金过剩或现金短缺的时期， 使财务管理部 门能够将暂时过剩的现金转入投资或在显露短缺时期到来之前安排筹资。 其次，可以预测未 来时期企业对到期债务的直接偿付能力。 再次，可以区分可延期支出和不可延期支出。 最后, 可以对其它财务计划提出建议。 通过编制现金预算可以有效地预计未来的现金流量， 从容地 筹集资金，是现金收支动态管理的一种有效方法。 预算的直接目的不同。 核定资金需要量是指确定为完成计划期的生产经营任务所必需 的资金需要量，它包括目前已经有的占用量和需要增加或减少的占用量的确定， 其直接目的 是揭示目前占用量与必要占用量之间的差异， 为筹集资金提供依据， 而现金预算是指确定计 划期生产经营任务所带来的现金收入量和现金支出量， 其目的在更大的程度上表现为平衡各 期现金收支，量力而行。 资金的时间不同。现金预算是强化现金收支管理的一个十分强烈的动态管理概念，是 一个发生额”概念，任何实际的现金收支脱离预算在时间上的差异都将会给现金管理造成极 大的困难；而资金需要量的核定则基本上是确定一个静态指标，是一个 余额”概念，它通过 年初的核定工作，要求各单位在年度内各期基本上保持这一占用量。 预算编制期间不同。核定资金需要量一般是以一个年度为周期；而现金预算则是以一 个年度为总的预算期，以一个月度为基本预算期，进行统筹安排、合理分解。 （二）核定资金需要量与现金预算的有机结合 要实现二者的有机结合，必须以每年