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2. 预收货款融资的程序和基本条件 程序 购货方看样品或者样品说明书,如愿购买,双方签订购货合同一式两份,购货方与销货方各存一份 收取定金,开具证明 销货方应具备的条件 经营效果好,信誉高; 订好生产计划,以产品产量作为订货收款的上限数额; 动力、原料、燃料等有保证,不影响生产,不误交货; 供货样品质量与产品一致; 广告宣传要实事求是,不做虚假宣传; 购销双方应签订合同,并由出证机关签证,从法律上保障购销双方合法权益。 3. 预收货款合同的主要内容 当事人双方名称、地址、电话。 标的(购销商品)。 商品的数量与质量。包括分类名称和代号。 商品价格。 预交定金的比例与数量,定金利息率。 交货日期、地点和方式。交货方式有购货者自提和供货者送货上门。一般供货者送货上门。 违约责任 合同签证、仲裁机关及担保单位 4. 预收货款的成本收益分析及决策分析 只有供不应求商品的交易中,才会出现预收货款融资方式。这种融资方式的形成实际上是销货方利用自己的垄断地位所获取的一种垄断收益 对销货方来说,重要的是谋划如何维持自己在市场上的地位。同时,要有好的投资项目 第三节 商业信用融资的知识要点 一、 商业信用融资的含义与优缺点 二、 各类商业信用融资的具体形式及融资功能特点 一、 商业信用融资的含义与优缺点 商业信用融资的含义 商业信用融资的类型 商业信用融资的优缺点 商业信用融资的含义 在商品交易中,交易双方通过延期付款或延期交货而形成的一种借贷关系,是企业之间发生的一种信用关系 是商品交换中“货”与“币”在时间上分离而产生的,商业信用融资属于自然筹资方式之一 商业信用融资的类型 种类与形式: 卖方向买方提供赊销而形成的信用 卖方给予现金折扣获取买方提前付款而形成的信用 企业以接受原料配送而获得商业信用的方式 具体形式通常表现为应付账款、商业票据、预收货款等 商业信用融资的利弊分析 优点: 获得容易 不需担保 机动灵活 缺点: 筹资成本高(影响因素) 期限短,还款压力大 风险控制的难度大 易外部因素的影响 二、 各类商业信用融资的具体形式及融资功能特点 应付账款融资 应收账款融资 商业票据融资 预收货款融资 1 应付账款融资 信用条件. 如5/10、3/20、N/30。分别表示10天内付款,可享受5%的价格优惠,20天内付款,可享受3%的优惠,买方付款期限全长为30天(称为信用期限),此时付款无优惠。 融资信用分为三个部分: 免费信用,即买方在规应折扣期限内享受折价而获得的信用; 有代价信用,即买方放弃折扣而获得的信用; 展期信用,即买方在规定的信用期限届满后推迟付款而强制取得的信用。 2 应收账款融资 优点 具有较大的弹性 提供了以其他方式极难获得的借款担保 代理或出售时,企业可以获得在其他情况下无法获得或获得成本较高的信用部门服务 缺点 成本太高,比基本利率高2%或3% 发票多,面额小,非常麻烦 电脑科技的迅速发展 ,出现大幅增长的趋势 3 商业票据融资 商业票据分类 商业票据融资的特点 商业票据的融资功能 商业票据融资与应付账款融资的比较 商业票据分类 商业本票:由债务人向债权人开具的保证在一定时间内无条件付款的书面承诺 商业汇票:由债权人向债务人签发的,要求债务人在一定时日无条件付款的书面命令。 由企业自己承兑的汇票叫商业承兑汇票 由银行承兑的汇票叫银行承兑汇票 商业票据融资特点 无担保 期限短 见票即付 商业票据以其面额为发行价格 利率低 所受限制少 商业票据功能 作为购货方的融资工具 。类似应付账款融资,区别在于: 商业票据有了书面化的、具有法律效力的凭证,应付账款是一种非正式约定 商业票据中大量使用的银行承兑汇票本质上是银行融资和商业融资的混合,应付账款并不包含银行信用。 商业票据明显约定了购货方的付款日期,如果延期就要交付罚金,应付账款只是通过折扣手段对购货方付款给予限制。 作为销货方的融资工具。向银行贴付一定的利息获取现款或资金,相当于购货方提前把资金收回。 案例 商业票据融资与应付账款融资的比较 商业票据融资 应付账款融资 具有书面化的法律效力的凭证,对购销双方提供法律上的保证 是一种非正式约定(除合同中明确规定外),很大程度上建立在双方信任基础上 大量使用的银行承兑汇票本质上是银行融资和商业融资的混合,融资风险大为降低 不包含银行信用 商业票据明显约定了购货方的付款日期,如果延期就要交付罚金 没有明确约付款日期,销货方只是通过折扣这种利益手段对购货方付款给予限制 4 预收货款融资 融资功能仅仅局限于销货方 取得融资的是销货方 不是一种普遍的融资方式 影响商业信用融资成本因素 资金的供求关系 筹资方的财务风险
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