内部控制运行有效性评价.pdf

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客户名称: 期间: 测试项目: 选定关键控制点并执行测试程序,根据测试结论,评价内部控制运行有效性,对 销售及收款循环关键控制点测试 会计认定 准 确 发 性 序号 主要业务 控制目标 关键控制点 受影响会计 完 生 / 截 活动 项目 整 / 计 止 性 存 价 在 和 分 摊 保证销售计划与公司的经营战 1 销售计划 略相适应,防止生产经营与业 销售计划审批 √ 务活动的盲目性 应收账款 应收票据 预收账款 确保不相容职务分离、制约、 不相容职务分 营业收入 2 岗位分工 √ √ √ 和监督,避免舞弊 离 应交税金 主营业务税金 及附加 应收账款 应收票据 预收账款 营业收入 3 价格管理 所有新产品的定价都得到批准 价格核准 √ √ 应交税金

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