建设国际税收管理体系(ppt 40页).ppt

二、夯实基础，创新机制，推进跨国税源专业化管理 （四）突出分析，有效监控 推行税源专业化管理必须在多渠道收集信息的前提下，突出风险分析功能。 为此我们在专业机构和专业岗位两个层次找准跨国税源管理风险事项，把握跨国税源风险规律，着力推进跨国税源的专业化管理。 针对园区跨国税源控管的复杂性，不能只对单一纳税人和纳税指标进行平面分析，还必须在税种之间、征退环节之间、行业数据和其他相关数据间建立起立体分析。在多元识别、综合分析、整体判断的基础上实行综合式、深入型管理。 二、夯实基础，创新机制，推进跨国税源专业化管理 （四）突出分析，有效监控 从园区局层面，由跨国税源管理专门机构提交《关联交易分析报告》、《非居民管理分析报告》；由跨国税源税收情报专业团队提交《跨国税源经济分析报告》、《跨国税源征管质量报告》、《跨国税源分税种管理报告》； 在跨国税源分析会上组织对跨国税源专题和专项分析报告的讨论，形成了信息共享，集思广益、多方联动、齐步推进的良好氛围，实现了点、线、面相结合的跨国税源监控体系。 在分局层面，由分局“税源管理岗”对重点行业、特殊区域、重大集团企业开展跨国税源专项分析。 我局逐步形成了由跨国税源管理的专业机构、团队和岗位按年、分季定专题的分析机制。 二、夯实基础，创新机制，推进跨国税源专业化管理 （四）突出分析，有效监控 我局探索建立跨国税源风险特征库，推动税源管理分局开展项目化税收风险分析： 二是跨国税源专门管理机构分申报前、申报中和申报后确定关联交易风险指标对预申报数据和年度申报数据开展分析，统一跨国交易风险分析和评价办法，组织用评估、约谈、反避税等多手段进行专业应对； 一是跨国税源税收情报专业团队研究、开发风险分析数据模型，在不同申报期分所得税、流转税、出口退税、非居民所得税等税种开展多税种专业分析，寻找跨国税源风险领域、环节和风险企业； 三是税源管理分局“税源管理”岗根据分局管户特点和重点分行业、分规模和纳税人类型开展项目化分析，确定分局跨国税源控管的重点。 苏州工业园区国家税务局 2011年5月 关于建设国际税收管理体系的认识与实践 汇报提纲 一、认清形势，把握国际税收管理体系建设的重要性 二、夯实基础，创新机制，推进跨国税源专业化管理 汇报提纲 一、认清形势，把握国际税收管理体系建设的重要性 二、夯实基础，创新机制，推进跨国税源专业化管理 一、认清形势，把握国际税收管理体系建设的重要性 经济全球化是当代世界经济的重要特征之一，也是世界经济发展的重要趋势，随着我国改革开放的不断深入，我国经济与世界经济逐渐融为一体。 阿沙夫?拉辛在全球化经济学中提出，全球化问题实际上是一个税收问题，财政和税收权益的分配是全球化协调的核心。如何保护国家的税基不受侵蚀，保证国家应得的税收权益免遭流失，成为税务工作者必须研究和重视的课题。 一、认清形势，把握国际税收管理体系建设的重要性 苏州工业园区作为中国对外开放的窗口之一，累计实现合同外资超250亿美元，实际利用外资超160亿美元。 2010年实现地区生产总值1330亿元，进出口总额738亿美元，其中出口343亿美元。2010年园区局实现税收收入165亿元，其中84%来自跨国公司。 跨国税源是园区经济的重要支柱和国税收入的主要来源，这些跨国公司的生产经营跨国界、跨区域、跨行业，税源控管的难度较大，园区跨国税源管理的实际迫使我们必须提高研究和探索国际税收管理工作的主动性。 当前国际税收管理工作面临的形势和挑战 1、国际间税收竞争加剧 园区跨国公司多以集团生产车间形式存在，产品以出口为主，主要原材料、关键设备、生产组织及市场直接受母公司制约。 在金融危机的背景下，欧美等发达国家贸易保护主义抬头，反补贴调查、对跨国子公司的利润合理性调查增多、监管力度明显加大。 我们作为税务机关需加强对国际间不同税制的了解，掌握各国税收征管新动向，积极研究从税法层面保护本国税源，减少国际税收竞争对国家税收权益的侵蚀。 企业内部交易及定价政策不仅出于自身的意愿，往往还与总部战略、经营调整、全球或局部业务重组结合，有时还顺应了投资国政府的要求，通过企业内部交易来实现跨国企业在不同国家（地区）之间的利益分配。 当前国际税收管理工作面临的形势和挑战 2、跨国公司避税手段日趋复杂及隐蔽 跨国公司是全球化的载体，金融危机后跨国企业总部纷纷通过利润分配、集团内劳务、调整转让定价政策等加速资金回归。 两法合并后提高的居民企业所得税税率使得跨国公司通过关联交易调节利润的意向增强，手段增多，除了利用传统的关联购销高进低出外，还通过增加对外关联支付、直接或间接股权转让、改变职能模式等方式实施筹划。 2010年我局对外支付金额达157亿元，同比增幅47%，其中95%为关联支付，从支付金额来看，专有技术和特许权使用费位列第一，达68亿