助理理财规划师三级理论知识(税收基础)历年真题试卷汇编1.docx

PAGE PAGE # / 25 助理理财规划师三级理论知识（税收基础）历年真题试卷汇编 1（总分： 112.00，做题时间： 90 分钟） 一、理论知识 （总题数： 30，分数： 60.00） 理论知识单项选择题（分数： 2.00） 解_ 析： 下列收入中，可以免征企业所得税的是 （ ）。[2015年 5月三级真题 ] （分数： 2.00） 债务重组收入 补贴收入 特许权使用费收入 国债利息收入V 解析：解析：企业的下列收入为免税收入： ① 国债利息收入； ② 符合条件 的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； ③ 在中国境内设立机构、场 所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权 益性投资收益； ④ 符合条件的非营利组织的收入。 下列关于超额累进税率优缺点的说法中，错误的是 （ ）。[2010年 5月二 级、三级真题 ] （分数： 2.00） 累进幅度比较缓和，税收负担较为合理 计算方法比较简易V 边际税率和平均税率不一致 税收负担的透明度较差 解析：解析：超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收负担较为合 理；缺点是： ① 计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距越多，计算步骤 越多； ② 边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。 ()是指将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或 几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。 [2009年 11月 二级、三级真题 ] (分数： 2.00) 混合所得税制V 分类所得税制 综合所得税制 单一所得税 解析：解析：个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类： ① 分 类征收所得税制； ② 综合所得税制； ③ 混合所得税制，即将纳税人的全部应税 所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的 费用扣除标准和税率进行计税。 某人创作的小说出版后取得收入 20 万元，由于销售良好，追加刊印 10万 册，取得追加收入 50万元，则他需要缴纳 ( )元的个人所得税。 [2009年 11月二 级、三级真题 ] (分数： 2.00) 62400 68400 78400 V 112000 解析：解析：同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以 前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。同时规定在适 用 20％税率征税时，按应纳税额减征 30％，即只征收 70％的税额。应纳税额 =(200000+500000) —(D%) X 20 X (—30%)=78400(元)。 某技术人员向公司转让某专利技术的特许使用权，获得转让费 2000 元， 则他需缴纳 ()元的个人所得税。 [2009 年 11 月二级、三级真题 ] (分数： 2.00) TOC \o "1-5" \h \z 240 V 320 360 480 解析：解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所 得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元，按照 20%的税率征收。应 纳税额=(2000-800) X 2% =240(元)。 7.2009年2月，某演员出席某社会活动，分三次获得报酬，每次取得 20000元，请问，该演员需要缴纳 ()元的个人所得税。 [2009年 5月二级、三级 真题] (分数： 2.00) TOC \o "1-5" \h \z 9600 12200 V 12400 14400 解析：解析：属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收人为一 次。因此，该演员应纳税额 =20000X 3X（120%） X 4坯一 7000=12200元）。 8.2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入 5000元 /月，已经缴纳各种税费，合计为 370元，请问，李先生需要缴纳 （ ）元的个人所 得税。 （不考虑修缮费用，且其年所得未超过 12 万元 ）。 [2009 年 5 月二级、三级真题 ] （分数： 2.00） TOC \o "1-5" \h \z 383 766 370. 4V 740．8 解析：解析：李先生应纳税额 =[每次（月）收入一准予扣除项目一修缮费用 （800 元／月为 限）] X—（120%）X1%0=（5000—370）X（—120%）X1%0=370. 4（元）。 9.2008年1月 1日实施的新《企业所得税法》规定企业所得税的税率为 （）。 [2008年 5月二级、三级真题 ]（分数： 2.00） 15% 25%V 33% 20% 解析：解析：根据 2008 年 1 月 1 日实施的新《企业所得税法》第四条规 定，企业所得税的税率为 25%。 专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，应缴纳 ( )的印花税。 [2010年5月三级