会计调研报告总结计划4篇范文.docVIP

2019 年会计调研报告 4 篇 单位内部会计监督制度， 也称内部控制制度， 是指单位为了保证经济业务活动的有效进行，保护其资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊， 保证会计资料的真实、 完整而制定和实施的政策和程序，采取的制度和方法。《会计法》规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。 ”建立、健全内部会计监督制度是各单位的法定义务。 一、内部会计监督现状 内部会计监督是单位会计机构和会计人员依据各项财经法规和 财务制度 , 通过记录、计算、分析、检查等方法 , 对单位生产经营活动的合法性、合理性和有效性进行监督 , 使之能够按既定的目标和要求来进行。从目前单位内部监督的总体情况看，内控制度不严、监督职能乏力、守法意识淡薄，不仅导致一些违规、违法问题通过会计工作“合法化”，损害国家和社会公众利益，也严重影响了会计信息的真实性。 一是内部控制不严。 这是一个单位会计机构设置的问题， 内部控制制度的不严密，会计事项相关人员的职责、权限不清，达不到相互分离、相互制约的会计要求，这不仅使企业内部会计监督流于形式，也是造成会计信息失真的一个重要原因。 二是会计监督乏力。虽然《会计法》赋予会计人员监督本单位经 ——文章来源网，仅供分享学习参考 ~ 1 ~ 济活动的职权， 但由于缺乏会计依法行使职权的保障措施， 会计人员往往是“顶得住的站不住，站得住的顶不住” ，一些单位的内部会计监督实际上已是徒具虚名。 三是守法意识淡薄。 一定时期人们的法律观念和法律意识， 直接影响着人们对法律法规的遵守情况。 从目前情况来看， 无论是单位领导还是会计人员对会计法规、税收法规等政策的“有法必依”意识尚相当薄弱，甚至为了集体利益、团体利益或个人利益，将企业内部会计监督制度置于脑后。 二、内部会计监督存在问题的原因分析 ( 一) 法律法规建设不健全是首要原因。 我国会计监督的法律约束 机制不建全 , 使得会计不能有效地行使其监督职能，导致企业会计监 督不力。比如 , 新的《会计法》虽已颁布 , 但是相关配套的法律法规却 没有跟上。 ( 二) 人事管理体制的影响是直接原因。 任何信息都来自于人的活 动，会计信息也不例外。不同的人事管理体制，对人的意识和行为会 产生不同的影响。 其一、一些企业单位领导的人事管理仍然集中在政 府部门，有着浓厚的政治色彩，使单位领导不仅仅是一个企业家，更 重要的是一个政治家。面对上级下达的“硬指标” ，单位领导在这种 压力下，不越过会计监督粉饰报表、编造假数就难过考核关，严重的 将被“一票否决”，“乌纱帽”难保 ; 而且许多领导在“官出数、数出 官”不良风气的影响下，为迎合领导意志，不得不以虚假报表上报， 所谓的“假业绩能引金凤凰” ，就是这个道理。其二、由于目前企事 ——文章来源网，仅供分享学习参考 ~ 2 ~ 业单位掌握着对本单位财会人员的评先、评优、任命、提拔、调动、 晋升等职权，会计人员“捧”的是本单位的“饭碗” 。尽管国家规定 各级财政部门管理本地区会计工作， 每一位会计人员也都想坚持 “诚 信为本、操守为重、遵循准则、不做假帐”的从业原则，做一名出色 的会计人，但在单位领导为了自己以及小团体利益而不顾国家财会法 规和财经纪律的情况下， 会计人员不得不违反会计监督的要求而屈从 单位领导的意志。 ( 三) 会计人员素养的不高是主要环节。 一般而言，会计人员是企业会计监督的直接参与者，一些会计人员法制观念淡薄 , 职业道德意识不强 , 主观性、随意性较大 , 缺乏职业风险意识 , 职业判断能力弱，自我管理能力差 , 惟命是从 , 在权大于法的思想下支配下 , 将会计监督置之一旁。如果会计人员具备了较高的业务素质和道德水平， 就能够自觉抵制来自于各方面的诱惑和压力， 严格执行会计监督的相关内容，拒绝制造虚假会计信息。 但是，治理企业内部会计监督存在的一些问题，不能完全依赖于会计人员业务素质、道德素质的提高，更要有良好的法制环境、 经济秩序以及必要的行政手段， 共同促进企业内部会计监督的有序运行。 三、健全单位内部会计监督控制体系的基本内容 健全单位内部监督控制体系， 主要包括“四个性”。一是安全性。通过适当业务权限的设置和合理的授权， 保证货币资金进出企业的安全性 ; 二是可靠性。通过准确的会计记录、计量及记载，保证会计信息的可靠性 ; 三是可操作性。通过确认、核算方式的制度化，保证会 ——文章来源网，仅供分享学习参考 ~ 3 ~ 计信息的可操作性 ; 四是完整性。通过及时的实物盘点，建立定期盘点制度，保障企业各项资产的完整性。 健全内部监督控制体系主要应从以下七个方面入手： 一是配备可靠职员。对关键会计岗位人员要由单位领导集体讨论任命， 并对关健会计岗位人员的行为进行追踪，打消其投机取巧的企图 ; 二是实行