专项应付款实质性程序分析表..doc

专项应付款实质性程序 被审计单位： 项目： 专项应付款 编制： 日期：  索引号： FN 财务报表截止日 复核： 日期：  / 期间： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、 审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 存 权利 计价 列 在 完整性 报 和义务 和分摊 A 资产负债表中记录的专项应付款是存在的。 √ B 所有应当记录的专项应付款均已记录。 √ C 记录的专项应付款是被审计单位应当履行的现时义 √ 务。 D 专项应付款以恰当的金额包括在财务报表中，与之 √ 相关的计价调整已恰当记录。 E 专项应付款已按照企业会计准则的规定在财务报表 √ 中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 D 1．获取或编制专项应付款明细表： FN2 (1) 复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核 对相符； (2) 检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及折算是否正确。 ABD 2．检查专项应付款的容是否系政府作为企业所有者投入的具 FN3 有专项或特定用途的资本性投资项目拨款。检查各项拨款的 批准文件 , 确定专项应付款发生的真实性。必要时可就拨款事 项可向拨款单位函证。 ACD 3．检查拨款项目的完成情况，对专项应付款形成资产部分转 FN3 销的手续是否健全；检查形成资产转销的和未形成长期资产 需要核销及拨款结余返还的会计处理是否正确。 4．根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。 略 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 5．检查专项应付款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。 第二部分 计划实施的实质性程序 财务报表认定 项 目 存 权利 计价 列 在 完整性 和分摊 报 和义务 评估的重大错报风险水平（注 1） 从控制测试获取的保证程度（注 2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人 1． 2． 3． 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 注 : 1. 结果取自风险评估工作底稿。 结果取自该项目所属业务循环部控制工作底稿。 在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 被审计单位： 项目： 专项应付款编制： 日期： 期末 项目名称 未审数 合计  专项应付款审定表 索引号： FN1 财务报表截止日 / 期间： 复核： 日期： 账项调整 重分类调整 期末 上期末 索引号 审定数 审定数 借方 贷方 借方 贷方 审计结论 : 专项应付款明细表 被审计单位： 项目： 专项应付款明细表 编制： 日期：  索引号： FN2 财务报表截止日 / 期间： 复核： 日期： 项目名称 期初余额 本期拨入 本期转销 本期返还 期末余额 文件依据 备注 合计 编制说明： 外币专项应付款应列明原币金额及折合汇率 。 审计说明： 专项应付款检查情况表 被审计单位： 项目： 专项应付款检查情况表 编制： 日期：  索引号： FN3 财务报表截止日 / 期间： 复核： 日期： 核对容 记账日期 凭证编号 业务容 对应科目 金额 （用“√”、“×”表示） 备注 1 2 3 4 5 核对容说明：1. 原始凭证是否齐全 ;2. 记账凭证与原始凭证是否相符 ;3. 账务处理是否正 确 ;4. 是否记录于恰当的会计期间 ;5. 审计说明：