会计估计变更或重大会计差错更正说明的公告文库.pdfVIP

证券代码：000878 证券简称：云南铜业 公告编号：2010-013 云南铜业股份有限公司 关于对公司会计政策、会计估计变更或 重大会计差错更正说明的公告 特别提示： 本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，并 对公告中的任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。 根据《企业准则--会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号财务信息的更正及相关 披露》的相关规定，云南铜业股份有限公司（以下简称“云南铜业” 或“公司”）对2009 年度公司发生的会计政策、会计估计变更及重大 会计差错更正事项特做如下说明： 一、公司 2009 年度会计政策变更 根据财政部《企业会计准则解释第 3 号》有关规定，高危行业企 业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期 损益，同时记入“4301 专项储备”科目。公司本年对安全生生费进行 了追溯调整，涉及调减资本公积 21,240,273.76 元、调增专项储备 9,933,737.65 元、调减盈余公积-10,404,433.99 元、调减未分配利润 -25,392,908.55 元、调减少数股东权益-45,256,667.73 元。 二、公司 2009 年度会计估计变更 本期无会计估计变更事项。 三、公司 2009 年度重大前期差错更正 （一）下属二级子公司云南玉溪矿业有限公司（以下简称“玉溪 矿业”）2008 年与云南鼎泰投资有限公司签订委托授权协议，授权玉 溪矿业有限公司全权行使其对云南思茅山水铜业有限公司表决权，云 南思茅山水铜业有限公司纳入合并范围，由权益法变更为成本法核算。 玉溪矿业在变更时不是以 2008 年期初长期投资初始投资额为账面值， 而是以投资初始投资额加投资收益作为账面值，故本年对其差错进行 了调整，减少盈余公积金额 1,550,840.82 元，增加未分配利润 1,550,840.82 元。 云南铜业对玉溪矿业的投资比例是 100%，涉及合并报表调减盈余 公积期初数 1,550,840.82 元，调增未分配利润期初数 1,550,840.82 元。 （二）下属三级公司云南思茅山水铜业有限公司（以下简称“思 茅山水”）前期差错更正事项如下： 1、2008 年开发支出 800,000.00 元应结转损益，调整后使期初开 发支出减少 800,000.00 元，应交税费-应交所得税减少 60,000.00 元， 影响未分配利润期初数减少 740,000.00 元。 2 、2008 年多记矿产资源补偿费 9,281,500.54 元，调整后使期初应 交税费-应交所得税增加 696,112.54 元，应交税费-矿产资源补偿费减 少 9,281,500.54 元，影响未分配利润期初数增加 8,585,388.00 元。 3 、2008 年固定资产投资减值损失误计长期投资减值损失，致使 合并时产生商誉，本年调整后使期初商誉减少 2,616,374.58 元，递延 所得税资产减少 262,425.00 元，影响未分配利润期初数减少 2,878,799.58 元。 4 、上述期初调整影响净利润后，增加计提盈余公积-储备基金 107,597.35 元、盈余公积-生产发展基金 107,597.35 元、应付职工薪酬- 职工奖励基金215,194.7 元，影响未分配利润期初数减少430,389.40 元。 上述思茅山水调整事项影响未分配利润期初数调增 4,536,199.02 元，调增盈余公积期初数 215,194.70 元，合计增加所有者权益期初数 4,751,393.72 元。因云南铜业对玉溪矿业投资比例是 100%，而玉溪矿 业对思茅山水投资 45% ，云南铜业对思茅山水间接持股45% ，故涉及 合并报表前期差错更正调增未分配利润期初数 2,138,127.17 元，调增 少数股东权益期初数 2,613,266.55 元。 （三）本期合并报表调整了上年合