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PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT # / 54 关于贵公司报销付款的内部控制制度 貴社①費用精算C関丁召内部統制制度tOVT 我们重点留意了贵公司有关报销付款的内部控制制度 貴社①費用精算t関丁召内部統制制度注意力?必要 在查阅会计凭证的过程中 会計証憑花監査時 我们发现贵公司的费用报销、款项支付，没有任何审批手续 貴社①費用清算tOVT、審査許可手続吉力?行初料TV卞V乙七力*初力、 从已报销的单据中 清算済族①証憑力、 看不出业务由谁经办 当該業務总誰力幷亍o尢力、 报销由谁批准 清算总誰力* XX 是否经过财务审核 財務部力?審査L尢?力、力、 款项是否支付等内部控制制度的执行痕迹 支払済族肚?力力、、肚乂内部統制制度?執行痕跡力?見元肚V 根据财务xx介绍 会計担当者t^^^ 公司已制定各项财务管理制度 貴社总既広各財務管理制度花制定 并上报管理层审批 管理層Q申請 等审批通过后 xx 将按正式的制度执行 正式肚制度Q従S執行丁召予定 报销的基本流程 費用清算①基本的7°口七灭 一般情况下 一般的Q 一项款项的支付，最基本的流程如下 費用清算①最哲基本的肚7口txa下記通0 经办人根据原始凭证填制支出报销凭证 取扱人力?原始証憑支出清算証憑花記入 报授权审批人批准后到财务办理报销业务 許可財務部疋清算業務花行 会计人员对原始凭证进行审核 会計担当者力?原始証憑花審査。 经审核通过后的报销凭证制作记账凭证 問題場合、清算証憑記帳証憑花作成丁召 出纳人员根据原始凭证、电脑记账凭证 出納担当者力?原始証憑記帳証憑Q基乍岂照合。 原始証憑Q支払V、振替用① XX花押丁 从 xx 公司 1 月、 2 月的会计凭证反映的信息 貴社i月、2月①会計証憑反映情報 贵公司支付款项 XX 払時 无任何审批人签章 審査人①捺印 也就是说，贵公司没有执行报销付款的内部控制制度 即費用清算Q関丁召内部統制花行oTV^V 由于管理者是通过内部控制制度来控制公司资金收付、费用支出 内部統制制度、会社資金①収支、費用①支出花管理 没有内部控制制度 内部統制制度力?肚 意味着管理者对公司的资金收付处于失控的状态或不能完全控制的状态 会社①資金収支①統制花喪失丁召或总資金収支花完全t統制疋吉肚VI 七花意味丁召虽然管理者可以通过控制银行印鉴章来控制银行存款的收支 財務印①管理t^oT銀行預金①収支花統制丁召乙吉召力* 却无法掌握每笔经济业务的支付是否真实、合理 各経済的業務①支払力?真実、合理的把 握力?困難七肚召所以，我们建议，贵公司财务人员必须严格执行报销付款的内 部控制制度 従。疋、財務担当者丛清算Q関丁召内部統制制度花厳格Q執行。 在正式的财务会计制度被批准执行之前 正式肚財務会計制度力* XX 前Q 先执行基本的报销流程 求于基本的清算口 執行丁召乙七花提案 每项报销或付款都至少必需要有经手人、审批人及财务主管的签字 業務清算求尢总支払tOVT少肚〈七哲清算者、審査人及厂財務 主管①署名 对于日常的一些费用支出 日常的費用①支出t関LT 报销人除了提供发票 清算申請者力?発票花提出丁召怎力、 会计核算上存在的问题 会計計算t関丁召問題 账簿设置 帳簿①設置 贵公司未按企业会计制度规定设置并登记明细账、总帐，现金日记帐和银 行存款日记帐 貴社总補助元帳、総勘定元帳、現金日記帳七銀行預金日記帳花企業会計 制度①規定通設置？登記 由于没有登记账簿 帳簿花登記 我们无法核对会计报表反映的资产负债是否真实、完整，费用列支是否准 确 財務諸表反映資産？負債①真実性七完全性、費用計算①正確性 力?確認由于没有现金日记帐和银行存款日记帐，也没有编制银行存款 余额调节表 現金日記帳七銀行預金日記帳哲銀行預金残高調整表 我们无法了解会计报表中反映的货币资金数额与银行实际结存数差异的原 因 使会计部门无法及时反映经济业务的发生、货币资金的收付 会計部門力?経済業務?発生、貨幣資金?収支花即時Q反映疋吉于 管理人员无法及时了解管理中存在的种种问题 様々肚管理上?問題花即時Q把握疋吉肚v 若不尽快改善的话 疋吉召疋疗早〈改善L^v^ 管理者不但无法控制资金，而且无法了解资金的实际收支状况，很容易使 内部管理出现混乱的情况 管理者?資金nyb 口一 、資金収支?実際状況花把握匕忌 、内部管理力■混乱状態Q陥^^^v状態 为了避免不必要的损失 不必要肚損失花避疗 准确核算贵公司生产经营的实际情况 貴社生産経営①実際状況花正確Q計算专苛沁1乙 建议贵公司财务尽快设置并登记明细账、总帐、现金和银行存款日记帐 財務担当者m吉召疋疗早〈補助元帳、総勘定元帳、現金日記帳七銀行 預金日記帳花設置？登記丁召乙七花提案 现金的帐面结存数要