餐饮业会计核算办法1101.pdf

安徽华亿工贸集团有限责任公司 餐饮企业财务会计核算办法 第一章　总则 第一条　为了贯彻执行《企业会计准则》，规范服务企业的会计核 算，特制定本办法。 第二条　本制度适用于华亿集团下属的餐饮独立核算的企业。 第三条　企业应按本办法规定，设置和使用会计科目。在不影响 会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格 式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 第四条　企业账套中同一客户(包括企业员工)的往来账项只准予 在应收或应付的某一个科目 应用，不得在多个科目 设置同一客户 (包括企业员工)子科目。 第五条　本办法只列举本企业主要会计科目核算办法，在实际会 计核算中，如涉及到未列举到的科目请参照《企业会计准则》执行。 第六条　企业的会计报表的具体格式和编制说明，参照《华亿集团 财务报表编报规范》执行。 第七条　本企业会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一 个会计年度。 第八条　本办法由集团财务处负责解释和修订。 第九条　本办法自 2012 年 01 月 01 日起执行。 1 第二章　主要会计科目及使用说明 第十条　资产类会计科目表 2 科 目代码 一级科 目 明细科 目 备注 1001 现金 核算企业的库存现金 1002 银行存款 按企业开户银行明细核算 1121 应收票据 按开出、承兑商业 票的单位进行明细核算 1122 应收账款 按债务人进行明细核算 1123 预付账款 项 目核算 (往来单位) 1221 其他应收款 按对方单位 （或个人）进行明细核算 1221.01 其他应收款 单位 项 目核算 (往来单位) 1221.02 其他应收款 个人 项 目核算 (个人) 1301 待摊费用 核算分期摊销的费用 1403 原材料 按材料种类或存放地点核算 1404 低值易耗品 1405 库存商品 1601 固定资产 按固定资产类别进行明细核算 1601.01 固定资产 房屋及建筑物 使用年限35年，残值率5% 1601.02 固定资产 机械机器设备 使用年限10年，残值率5% 1601.03 固定资产 运输设备 使用年限10年，残值率5% 1601.04 固定资产 电子设备 使用年限5年，残值率5% 1601.05 固定资产 办公家俱 使用年限5年，残值率5% 1601.06 固定资产 其他设备 使用年限5年，残值率5% 1602 累计折旧 按固定资产类别进行二级明细核算 1604 在建工程 按工程项 目进行明细核算 1606