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营运资金管理计算分析题： 1、若某企业 A 材料年需用量为 24 000 公斤， 年单位储存成本 4 元，单位缺货成本 6 元， 每 次进货费用 50 元。试计算 A 材料的经济进货批量和平均缺货量。 解：经济进货批量 = 【√2* 年需要量 * 每次订货成本 / 单位存货年储成本】 = 【√2*24000*6/4 】 =268.3 公斤 平均缺货量 =774.60*4/ （4+6 ）=309.84 公斤 2、某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为 400 000 元，现金与有价证券转换成本每 次为 200 元，有价证券利率为 10% 。要求： （1）计算最佳现金持有量； （2 ）计算量最低现 金管理成本、 转换成本、 持有机会成本； （3）计算有价证券交易次数， 有价证券交易间隔期。 解： (1) 最佳现金持有量 = √2*400000*200/10%=40000 元 (2)转换成本 =400000/40000*200=2000 元 持有机会成本 =40000/2*10%=2000 元 最佳现金管理成本 =2000+2000=4000 元 (3)有价证券交易次数 =400000/40000=10 次 有价证券交易间隔时间 =360/10=36 天 3、某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料见下表：单位：元 方案 甲 乙 丙 丁 项目 现金持有量 15 000 20 000 25 000 30 000 管理成本 2 000 2 000 2 000 2 000 机会成本（ % ） 10 10 10 10 短缺成本 4 500 3 000 2 500 0 要求：计算该企业的最佳现金持有量。 解： 甲方案的机会成本 =15000*10%=1500 元 甲的相关总成本 =1500+2000+4500=8000 元 乙方案的机会成本 =20000*10%=2000 元 乙的相关总成本 =2000+2000+3000=7000 元 丙方案的机会成本 =25000*10%=2500 元 丙的相关总成本 =2500+2000+2500=7000 元 丁方案的机会成本 =30000*10%=3000 元 丁的相关总成本 =3000+2000+0=5000 元 从上面可以看出，丁方案的相关总成本最低，因此，企业的最佳现金持有量为 30000 元。 4、某企业的应收帐款的平均收款期为 90 天，应付帐款的平均付款期为 60 天，从原材料购 买到产品销售的期限平均为 70 天。要求： （1）计算该企业的现金周转期； （2 ）计算该企业 的现金周转率； （3 ）若该企业年现金需求总量为 342 万元，则最佳现金持有量为多少？ 解： （1）现金周转率 =90+70-60=100 天 （2 ）现金周转率 =360/100=3.6 次 （3 ）最佳现金持有量 =342/3.6=95 万元 5、某公司测算，若采用银行业务集中法，增设收帐中心，可使公司应收帐款平均余额由现 在的 300 万元减至 250 万元，每年增加相关费用 8 万元。假设该公司综合资金成