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中级会计职称《财务管理》强化提高：税务管理概述 中级会计职称《财务管理》强化提高：税务管理概述 会计职称考试《中级财务管理》第七章 税务管理 　　知识点一：税务管理概述 　　一、税务管理含义、目标和意义 　　1.企业税务管理、税收筹划含义及关系 　　企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监 控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。 　　税收筹划是企业税务管理发展的新兴领域，它是企业依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重 税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策 与经营活动安排。 　　2.税务管理的目标 　　规范企业纳税行为，有效防范纳税风险、科学降低税收支出。 　　3.加强税务管理的必要性 　　 （1）税务管理贯穿企业财务决策各个领域，成为财务决策不可或缺的重要内容 　　 （2）税务管理是实现企业财务管理目标的有效途径。 　　 （3）税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。 　　二、税务管理的原则 原则　 解释　 合法性原则　 税务管理必须遵守国家的各项法律、法规及规章制度等。　 要实现少交税，要对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和 事先筹划原则　 安排。　 服从企业财务管理总体目标 税务管理最终是为了促进实现企业价值最大化目标。 原则　 成本效益原则　 税务管理的根本目的是取得效益。　 　　三、税务管理的内容 　　1.企业税务管理的内容 　　企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理，二是企业纳税实务管理。从 企业生产经营活动与税务的联系看，内容可划分如下： 第 1 页第 1 页 中级会计职称《财务管理》强化提高：税务管理概述 内容　 解释及说明　 税务信息管 企业外部和内部的税务信息收集、整理、传输、保管，以及分析、研究、教育与培 理　 训　 纳税实务管 企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收 理　 抵免、延期纳税申报　 税务行政管 企业税务证照保管、税务稽查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税 理　 务行政赔偿申请和办理　 税务计划管 企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和 理　 优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制　 涉税业务税 企业筹资、投资、营销、经营、技术开发税、商务合同、税务会计、薪酬福利税务 务管理　 管理　 　　2.企业要从以下两个方面做好税务管理工作 设置专门税务管 企业（特别是大中型企业）应在财务部门下设置专门税务管理机构，并配备熟 理机构　 悉税收法规的专业人员进行税务管理工作　 （1）充分考虑风险因素，从源头抑制风险，增强抗风险的能力 （提高人员素质 加强税务风险管 和税务风险管理意识） 理　 （2）税务管理应具有相对灵活性，及时采取措施回避、分散或转嫁风险　 第 2 页第 2 页 中级会计职称《财务管理》强化提高：税务管理概述 第 3 页第 3 页