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浅析全面风险管理在效能监察中的应用 答 辩 论 文 题目：浅析全面风险管理在企业效能监察中的应用 内容提要： 随着市场经济的发展，效能监察在企业经营管理过程中发挥 着日益重要的作用，同时也面临着越来越复杂的内外部因素的影 响。将全面风险管理引入效能监察可以有效提升效能监察的实施 效果，解决实际问题。本文对全面风险管理与效能监察的特点进 行了系统分析，借鉴全面风险管理理念和工作方法针对效能监察 目前存在的难点问题进行了思考，同时提出了建设性的解决办法 和思路。 姓 名 步迅 单 位 燃气集团纪委监察室 第 1 页第 1 页 浅析全面风险管理在效能监察中的应用 浅析全面风险管理在企业效能监察中的应用 企业效能监察是指企业纪检监察机构对影响企业经 管理效能的有关业务事项或活动过程，监督检查相关经营管 理者履行职责行为的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差， 促进企业规范管理，自我完善，提高经营管理效能的综合性 管理监控工作。 效能监察 自1989 年在第二次全国监察会议上首次提出， 经历了从探索起步，逐步发展提高，到推广普及三个主要阶 段。二十多年来我国企业开展效能监察工作取得了丰硕的成 果，围绕企业中心工作、管理效能、人员履职和经营效益等 方面有效发挥了监督保障作用，在企业管理中发挥着不可替 代的监管职能，其重要性也日益显现出来。同时，另一方面 随着我国市场经济的持续发展和企业改革发展的不断深化， 在激烈的市场竞争环境下，企业经营面临各种各样的风险， 来自企业内部和外部不确定的因素也日益增多，如何辨识风 险、控制风险、驾驭风险，已成为企业日益关注的问题。2006 年国务院国有资产监督管理委员会提出：企业全面风险管理 是一项十分重要的工作，关系到国有资产保值增值和企业持 续、健康、稳定发展。同时我国全面风险管理借鉴了国际先 进管理经验，具备较完善的管理体系和管理标准，可以有效 的运用于效能监察工作。 第 2 页第 2 页 浅析全面风险管理在效能监察中的应用 通过研究和分析我认为效能监察与全面风险管理可以 在实践中相互借鉴。在效能监察工作中正确运用全面风险管 理的相关经验和成果可以有效解决效能监察工作中存在的 难点问题，从而有效提升效能监察的管理水平。 一、全面风险管理概述 全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业 管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培 育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括 风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、 风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的 总体目标提供合理保证的过程和方法。 全面风险管理的理念起源于美国，2002 年 7 月，美国 国会通过萨班斯法案，要求所有在美国上市的公司必须建立 和完善内控体系。此项举措促进了企业加强公司治理和内部 控制规范，加大信息披露的要求，加强全面风险管理。在 2004 年 9 月，COSO——美国虚假财务报告委员会下属的发起人委 员会发布《企业风险管理——整合框架》，拓展了内部控制 的范畴，同时关注于企业全面风险管理这一更为宽泛的领域， 并随之成为世界各国广为接受的标准规范。在各国的法律约 束下，企业有效的风险管理不再是企业的自发行为，而成为 企业经营的合规要求。 二、全面风险管理与企业效能监察的共性特征及差异性 第 3 页第 3 页 浅析全面风险管理在效能监察中的应用 分析 （一）两者的共性特征 一是两者均具备较清晰的流程化特点。全面风险管理基 本流程包括以下主要工作：收集风险管理初始信息、进行风 险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、 风险管理的监督与改进。企业效能监察的工作程序主要包括 确定项目、组织实施和总结评定三