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{财务管理税务规划}基础 知识复习依法纳税十八 二、依法纳税是公民的基本义务 1. 依法纳税的必要性 A.税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。 B.我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国 家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。 C.因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务， 也是公民爱国的具体表现。 深度分析 公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳税？） （1）由于我国是人民当家作主的社会主义国家，这决定我国税收的性质 是 。 （2）国家兴旺发达，国家各项职能的实现，都必须以税收作为 。 （3）公民享受了国家提供的各种服务，必须 。 实例探究（二） 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确地有（）（1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础（3）是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是 公民爱国的具体表现（5）是实现人民根本利益的保证 A （1）（2）（3）（4）B （1）（3）（4）（5） C （1）（2）（3）（4）（5）D （1）（2）（4）（5） 插图： “追星族”反映什么现象？ 反映现实生活中一些高收入者，未承担依法纳税的义务，偷逃应缴税款的行为 2.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 请分析以下材料 |: 1 、《财经》报道：北京地税局查获从1996 年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多 列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额 196 万元。偷税 2 、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998 年 10 月 至 2003 年 9 月以来迟迟不交税款总计达490 万元。欠税 3 、2003 年 6 月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取 国家税款 1.93 亿元。骗税 二、不定项选择题 例 1 、2004 年 7 月 30 日《江南时报》报道，拥有一个 “高新技术企业”的招牌，企业就可 以少缴 18％的所得税。众多企业尤其生产量大的企业都在“拼命”争夺这块金字招牌，当然 也不排除“不择手段”者。据东方嘹望周刊报道，“脑白金”生产企业无锡健特凭借一块名 不符实的“高新技术企业”招牌，获取了至少 1 亿元的税收优惠及财政补贴。无锡健特的行 为(BC) A ．属抗税行为B ．是骗税行为C ．是违法行为D ．是偷税行为 4 、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴 纳并拿起刀向张某连砍二刀。抗税 (1).偷税 定义：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。 内容：伪造、涂改、销毁帐簿和票据；少报应税项目、销售收入和经营利润等。 处理：依法制裁。 (2).欠税 定义：是纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 内容：应税项目的纳税期限，是指税法规定的从事了应税活动或取得了应税收入，需在多长 时间内完成纳税行为。 处理：限期缴纳、加收千分之二的滞纳金；强制扣缴；扣押、查封、拍卖抵缴税款和滞纳金。 (3).骗税 定义：是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 内容：在我国，骗取国家出口退税，还有骗取国家税收优惠的行为。 名词解释 出口退税： 在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些出口商品应纳的部分税额退还给生产 企业，就是出口退税。 处理： 我国刑法规定：数额较大的，处五年以下徒刑或者拘役，数额巨大情节严重的，处五年以上 十年以下徒刑并处以 1 至 5 倍罚金；数额特别巨大情节特别严重的，处十年以上或无期徒刑 并处以 1 至 5 倍罚金。 骗税与偷税的主要区别在于 ： 前者是骗得税收优惠; 后者是设法隐瞒应税项目和应税收入 实例探究（三） 张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：“谁 再来我这里收税，我让他站着近来，躺着出去。”张某的言行（B ） （1）属于偷税行为 （2）属于抗税行为 （3）应处三年以下有期徒刑或者拘役B （4）应处拒缴税款一倍以上五倍以下