永辉超市利润分析表2.docx

2012—2013学年第二学期 财务分析作业（利润表） 项冃 2012年度 2011年度 增减额 增减％ 一：营业收入 2468432 1773156 695276 39% 减：营业成本 1985903 1431821 554082 39% 营业税金及附加 11517 8289 3228 39% 销售费用 332914 229451 103463 45% 管理费用 64391 40363 24028 60% 财务费用 14796 4940 9856 200% 资产减值损失 2408 1610 798 50% 力U：公允价值变动收益 -1051 — 1051 投资收益 1348 2158 -810 - 38% 二、营业利润 56801 58839 -2038 -3% 力口：营业外收入 12659 3611 9048 251% 减：营业外支出 3098 2172 926 43% 其中：非流动资产处置损失 452 223 229 103% 三：利润总额 66362 60279 6083 10% 减：所得税费用 16057 13522 2535 19% 四、净利润 50305 46757 3548 8% 归属丁?母公司所有者的净利润 50212 46692 3520 8% 少数股东损益 93 65 28 43% 五、每股收益 （一）基本每股收益 0. 65 0.61 0. 04 7% （二）稀释每股收益 0. 65 0.61 0. 04 7% 二、永辉超帀2012年利润比上期减变动情况分析： 1、净利润或税后利润分析。永辉超市2012年实现净利润50212 万元，比上年增长了 3548万元,增长率为8%,增长稳定。从水平分 析表來看,公司净利润的增长主要是由于利润总额比上年增长了 6083 万元引起的；由于所得税费用比上年增长了 2535万元，二者相抵， 导致净利润增长了 3548万元。净利润是企业所有者最终取得的财务 成果，或可供企业所有者分配或者使用的财务成果。本年度企业的净 利润比上年增长了 3548万元，说明企业的盈利能力加强。 2、 利润总额分析。永辉超市利润总额增长了 6083万元，关键原 因是永辉超帀的营业外收入的增加。营业外收入增加了 9048万元， 上升了 251%；虽然营业利润减少了 2038万元，增长率为-3%,但是 减少的不多，造成的影响不大。同时，营业外支出增加了 926万元， 增长率为43%。综合作用的影响，导致利润总额增加了 6083万元。 利润总额是反映企业全部财务成果的指标，不仅反映了企业的营业利 润，还反映了企业的营业外收支情况。本年的金业的营业外收入增加 较多，需要引起重视。 3、 营业利润分析。永辉超帀利润的减少主要是营业成木、销售 费用、管理费用的增加所致，营业成本比上年増加了 554082万元， 增长率为39%。销售费用比上年增加了 103463万元，增长率为45%o 管理费用比上年增加了 24028万元，增长率为60%o根拯该公司的年 报，其营业成木、管理费用、销售费用的大幅增长，主要原因在于永 辉超市继续保证发展市场规模，2012年在全国范围内新开了 47家分 店，在増开分店的同时也增加了营业成本，管理费用和销售费用。营 业成本、管理费用、销售费用的增加是导致营业利润下降的直接因素, 而本年财务费用比上年增加了 9856万元，增长率为200%；资产减值 损失比上年增加了 798万元，增长率为50%,也在一定程度上使得营 业利润下降。在2012年，营业收入比上年增加了 695276万元，增长 率为39%,使增减相抵之后营业利润减少了 2038万元，下降了 3%。 三、 永辉超市利润乏 匡宜分析表％ 项目 2012 年 2013年 一、营业收入 100% 100% 减：营业成本 80% 81% 营业税金及附加 0. 47% 0. 47% 销售费用 13. 50% 13% 管理费用 2.61% 2. 28% 财务费用 1.0% 0. 28% 资产减值损失 0.10% 0. 09% 力口：公允价值变动收益 -0. 04% 投资收益 0. 05% 0. 12% 二、营业利润 2% 3% 力口：营业外收入 1% 0. 20% 减：营业外支出 0. 13% 0. 12% 其屮：非流动资产处置损失 0. 02% 0.01% 三、利润总额 3% 3% 减：所得税费用 1% 1% 四、净利润 2. 04% 2. 64% 归屈于母公司所有者的净利润 2. 03% 2. 63% 少数股东损益 0. 0038% 0. 0037% 四、永辉超市利润结构变动情况分析 从永辉超市利润垂直分析表中可以看出该公司2012年度各项财 务成果的构成情况。其中营业利润占营业收入的比重为2%；木年度 净利润的构成为2.04%,