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2012—2013学年第二学期
财务分析作业(利润表)
项冃
2012年度
2011年度
增减额
增减%
一:营业收入
2468432
1773156
695276
39%
减:营业成本
1985903
1431821
554082
39%
营业税金及附加
11517
8289
3228
39%
销售费用
332914
229451
103463
45%
管理费用
64391
40363
24028
60%
财务费用
14796
4940
9856
200%
资产减值损失
2408
1610
798
50%
力U:公允价值变动收益
-1051
—
1051
投资收益
1348
2158
-810
- 38%
二、营业利润
56801
58839
-2038
-3%
力口:营业外收入
12659
3611
9048
251%
减:营业外支出
3098
2172
926
43%
其中:非流动资产处置损失
452
223
229
103%
三:利润总额
66362
60279
6083
10%
减:所得税费用
16057
13522
2535
19%
四、净利润
50305
46757
3548
8%
归属丁?母公司所有者的净利润
50212
46692
3520
8%
少数股东损益
93
65
28
43%
五、每股收益
(一)基本每股收益
0. 65
0.61
0. 04
7%
(二)稀释每股收益
0. 65
0.61
0. 04
7%
二、永辉超帀2012年利润比上期减变动情况分析:
1、净利润或税后利润分析。永辉超市2012年实现净利润50212 万元,比上年增长了 3548万元,增长率为8%,增长稳定。从水平分 析表來看,公司净利润的增长主要是由于利润总额比上年增长了 6083 万元引起的;由于所得税费用比上年增长了 2535万元,二者相抵, 导致净利润增长了 3548万元。净利润是企业所有者最终取得的财务 成果,或可供企业所有者分配或者使用的财务成果。本年度企业的净 利润比上年增长了 3548万元,说明企业的盈利能力加强。
2、 利润总额分析。永辉超市利润总额增长了 6083万元,关键原 因是永辉超帀的营业外收入的增加。营业外收入增加了 9048万元, 上升了 251%;虽然营业利润减少了 2038万元,增长率为-3%,但是 减少的不多,造成的影响不大。同时,营业外支出增加了 926万元, 增长率为43%。综合作用的影响,导致利润总额增加了 6083万元。 利润总额是反映企业全部财务成果的指标,不仅反映了企业的营业利 润,还反映了企业的营业外收支情况。本年的金业的营业外收入增加 较多,需要引起重视。
3、 营业利润分析。永辉超帀利润的减少主要是营业成木、销售 费用、管理费用的增加所致,营业成本比上年増加了 554082万元, 增长率为39%。销售费用比上年增加了 103463万元,增长率为45%o 管理费用比上年增加了 24028万元,增长率为60%o根拯该公司的年 报,其营业成木、管理费用、销售费用的大幅增长,主要原因在于永 辉超市继续保证发展市场规模,2012年在全国范围内新开了 47家分 店,在増开分店的同时也增加了营业成本,管理费用和销售费用。营 业成本、管理费用、销售费用的增加是导致营业利润下降的直接因素, 而本年财务费用比上年增加了 9856万元,增长率为200%;资产减值 损失比上年增加了 798万元,增长率为50%,也在一定程度上使得营 业利润下降。在2012年,营业收入比上年增加了 695276万元,增长 率为39%,使增减相抵之后营业利润减少了 2038万元,下降了 3%。
三、
永辉超市利润乏
匡宜分析表%
项目
2012 年
2013年
一、营业收入
100%
100%
减:营业成本
80%
81%
营业税金及附加
0. 47%
0. 47%
销售费用
13. 50%
13%
管理费用
2.61%
2. 28%
财务费用
1.0%
0. 28%
资产减值损失
0.10%
0. 09%
力口:公允价值变动收益
-0. 04%
投资收益
0. 05%
0. 12%
二、营业利润
2%
3%
力口:营业外收入
1%
0. 20%
减:营业外支出
0. 13%
0. 12%
其屮:非流动资产处置损失
0. 02%
0.01%
三、利润总额
3%
3%
减:所得税费用
1%
1%
四、净利润
2. 04%
2. 64%
归屈于母公司所有者的净利润
2. 03%
2. 63%
少数股东损益
0. 0038%
0. 0037%
四、永辉超市利润结构变动情况分析
从永辉超市利润垂直分析表中可以看出该公司2012年度各项财 务成果的构成情况。其中营业利润占营业收入的比重为2%;木年度 净利润的构成为2.04%,
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