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2019 年会计继续教育题集 《企业会计准则第 14 号—收入》解读，会计核算软件基本操作—用友，合同管理实务概要，出口退税实操 问题解析，消费税 一、单选题 1、出口适用增值税免税政策的货物劳务，应于（次年 5 月份 ）增值税纳税申报期截止日前 办理免税申报。 2、在境内外同时上市的企业新准则的执行时间是（2018 年 1 月 1 日）。 3、对（2015 年 5 月 1 日 ）（含）以后出口的货物，海关不再签发纸质出口货物报关单证明 联（出口退税专用）。 4、对（2018 年 4 月 10 日 ）（含）以后实施启运港退税政策的出口货物，海关不再签发纸 质出口货物报关单证明联（出口退税专用）。 5、对符合条件的二类企业，应自受理企业申报之日起，（10 个工作日 ）内办结出口退（免） 税手续。 6、税务机关每年（4 月 ）确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。 7、进料加工应在次年（4 月 20 日 ）前办理进料加工核销。 8、来料加工委托加工业务的应在次年（5 月 15 日 ）前办理来料加工出口货物免税核销。 9、出口企业应在申报出口退（免）税后（15 日 ）内，将所申报退（免）税货物的下列单 证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存 放地点，以备主管税务机关核查。 10、不要式合同应以（承诺发生效力的地点 ）为合同成立地点。 11、设置部门档案时，需要在基础设置中点击（机构设置 ）。 12、运用用友软件建立账套时，初始密码应输入（不填 ）。 13、设置结算方式时，涉及到的选项有（ 基础设置）。 14、在建立账套时，需要在工具栏中点击（账套 ）。 15、添加操作员时，需要在工具栏中点击（权限 ）。 16、增加客户档案步骤为（基础设置-往来客户-客户档案 ）。 17、新收入准则打破商品和劳务的界限，要求企业在履行合同中的履约义务，即（客户取得 相关商品和服务的控制权）时确认收入，从而能够更加科学合理地反映企业的收入确认过程。 18、（生活必需品）不属于特定的增收消费税的消费品。 19、（企业履约过程中所产出的商品具有可替代用途）不属于在某一时段内履行履约义务。 20???企业生产销售的（铅蓄电池）属于消费税征税范围。 21、企业在商品近期售价波动幅度巨大，或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确 定时，可采用（余值法）估计其单独售价（限定了余值法的使用条件）。 22、2010 年 6 月 24 日，IASB 和 FASB 联合发布了（《与客户签订合同的收入确认》）征求意 见稿，提出了新的收入确认模式，统一了一般销售收入与建造合同的收入确认原则。 23、新设立企业年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的纳税信用等级 为（ C 级）。 24、某地板企业为增值税一般纳税人，2016 年 1 月销售自产实木地板两批：第一批 800 箱 取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入 113 万元；另将同型号地板 200 箱赠送福利院，300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5%。该企业当月应缴纳 的消费税为（18.9 ）万元。 25、某电信公司向客户推出捆绑计划，客户花 4500 元购买某牌子的一款手机，并约定通信 服务合约期限为 2 年，每月保底套餐金额为 98 元（包括语音 220 分钟、流量 1G），电信公;司向客户赠送 1200 元话费，获赠话费按月平均返还，即每月返还赠费 50 元。单独销售手机 的市场零售价为 4000 元。通信服务的单独售价为 2352 元，则企业可以一次性确认（3359） 元销售商品收入。 26、甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2013 年 3 月，该厂销售化妆 品取得不含增值税销售收入 100 万元，销售护肤护发产品取得不含增值税销售收入 80 万元， 将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额 50 万元，已知化妆品 的消费税税率为 30%，则该企业当月应纳消费税税额为（45）万元。 27、在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑的迹象不包括下列的（客户不接受 该商品）。 28、甲酒厂为增值税一般纳税人，2016 年 5 月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10 万元， 同时收取包装物租金 0.585 万元、优质费 2.34 万元。已知果木酒消费税税率为 10%，增值税 税率为 17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（1[10+ （0.585+2.34）÷（1+17%）]×10%=1.25 万 元 ）。 29、A 公司为生产型一般纳税人出口企业，20X9 年 10 月外购原材料取得防伪税控开具的专 用发票，发票总计