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会计监管工作通讯
二〇一三年第六期
(总第13期)
中国证监会会计部主办 2013年6月17日
编者按:为加强证券监管系统与审计、评估行业沟通交流,
通报资本市场会计监管信息,加强会计监管经验交流,共享监管
信息,自2012 年5 月会计部不定期编印《会计监管工作通讯》,
并在证券监管系统内和证券期货资格审计、评估机构范围内发
布。《会计监管工作通讯》初步设立了“重要工作信息”、“财务信
息披露”、“内部控制建设”、“审计监管工作”、“资产评估监管”、
“国际动态”、“经验交流”、“案例选编”、“课题研究”、“培训专栏”
等栏目。欢迎证券监管系统内各单位和证券期货资格审计、评估
机构积极投稿:kjtxtg@csrc.gov.cn。
目录
【重要工作信息】
证监会:召开2013 年度证券资格审计与评估机构检查工
作部署会
【审计监管工作】
证监会:对相关证券资格会计师事务所和资产评估机构
采取行政监管措施
【经验交流】
深圳局: 深化对上市公司选聘审计机构的监管
厦门局: 认真开展上市公司年报审计监管工作
【课题研究】
福建局:防范上市公司财务舞弊专题研讨预警指标体系
【国际动态】
IASB 发布有关费率管制业务的征求意见稿
国际会计师职业道德准则理事会(IESBA)修订《职业会计
师道德守则》
-3-
【重要工作信息】
证监会召开2013年度证券资格审计
与评估机构检查工作部署会
近日,证监会在长沙召开证券资格审计与评估机构检查工作
部署会,就2013 年度检查工作的分配及相关要求进行了全面部
署。来自证监会会计部、上市一部、上市二部、沪深专员办、28
家派出机构及沪深证券交易所的有关负责同志共计约80 人参加
了会议。证监会副主席刘新华同志出席会议并讲话。
首先,刘新华分析了证券资格会计师事务所的执业现状,指
出当前行业竞争异常激烈,注册会计师的快速流动已成为常态,
内资所迅速崛起,分所执业比重不断提高,但总分所一体化管理
模式尚未形成,执业中未勤勉尽责的现象有所增加。
针对我会检查工作的现状,刘新华从检查主体、检查队伍、
检查手段等角度对比分析了我会与财政部、中注协、PCAOB 等对
会计师事务所的检查工作,指出我会在检查理念、检查手段、检
查方法等方面还需要不断提高,并就我会检查工作存在配套法规
不完善、检查工作不深入、检查重点不明确、检查手段有限等问
题进行了深刻剖析,对2013 年度的检查工作提出了明确要求,
一是不走过场,深入开展检查工作,建立检查留痕机制,检查中
要有锲而不舍的精神和关注细节的态度;二是要有针对性,明确
-4-
今年的关注重点是分所管理、独立性和上市公司利用关联交易非
关联化虚增业绩;三是落实检查责任制,检查工作要经得起时间
的推敲,经得起责任的追究。
最后,刘新华就下一步如何开展会计监管工作提了三点要
求,一是要尽快研究制定相关的会计监管部门规章,使监管及检
查工作有法可依;二是要加强队伍建设,提高监管工作水平,整
合监管资源,形成协同效应;三是要研究会计监管工作中的突出
问题,分析市场财务造假和事务所未勤勉尽责的原因,出台有针
对性的监管措施,提高监管效能。
首席会计师兼会计部主任贾文勤同志要求各派出机构认真
领会刘新华同志讲话精神,认清行业当前存在的问题,结合工作
安排与自身实际认真开展2013 年度的检查工作。
-5-
【审计监管工作】
我会对相关证券资格会计师事务所和资产评估机构
采取行政监管措施
2012 年,我会对证券资格会计师事务所和资产评估机构开
展了检查工作,其中对国富浩华会计师事务所(特殊普通合伙)、
中审国际会计师事务所有限公司、安永华明会计师事务所(特殊
普通合伙)、中瑞岳华会计师事务所(特殊普通合伙)、大信会计
师事务所(特殊普通合伙)、信永中和会计师事务所(特殊普通
合伙)等6 家会计师事务所进行了全面检查,对8 个审计项目的
执业质量进行了专项检查;对北京亚超资产评估有限公司、北京
龙源智博资产评估有限公司、深圳天健国众联资产评估土地房地
产估价有限公司、北京国友大正资产评估有限公司等4 家资产评
估机构进行了全面检查,对2 个评估项目的执业质量进行了专项
检查。检查发现,5 家会计师事务所、5 家资产评估机构在内部
治理、质量控制及项目执业质量方面存在问题。
近日,我会已对上述发现问题的5 家会计师事务所及11 名
注册会计师、5 家资产评估机构及4 名注册资产评估师采取了行
政监管措施。
-6-
【经验交流】
深圳局: 深化对上市公司选聘审计机构的监管
落实会计责任、审计责任和监管责任是提高上市公司财务信
息披露质量的保障,会计师事务所的执业质量则是落实审计责任
的基础。目前,上市公司选聘年报审计机构时,往往由大股东或
实际控制人决定,缺乏规范的选聘标准、决策程
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