税收筹划设计专业方案.docVIP

1基础情况 中百控股集团股份(股票简称：中百集团) 是中国中西部地域连锁规模最大、商业网点最多大型现代化商业上市企业。中百控股集团股份前身是1937年12月开业中国国货联合营业股份武汉分企业，1938年因抗日战争爆发而停业。集团本着服务为民宗旨，主动探索连锁经营，大力创新业态模式，构建了一流物流配送体系，打造了完善商业服务功效，充足满足不一样区域和层面消费群体需求。集团旗下中百仓储、中百超市、中百百货等商业品牌日益深入人心、家喻户晓，其商业网点达成1090余家，以丰富商品和优质服务为消费者发明全新购物体验依据全国连锁经营排序，集团连续进入全国连锁经营30强，连锁网点数量和经济效益连续位居湖北商业上市企业前列。 2计划分析 2.1企业面临税务问题及分析 企业纳税计划目标是尽可能减轻税收负担，而政府税收征收目标则是应收尽收，形成了企业和政府之间税收博弈，但博弈主动权掌握在政府手中，一旦立法者修改税法、完善税制，纳税计划方案会所以而失去价值，假如不立即进行应变调整，企业难免遭受损失。现在中国正处于新一轮税制改革中，税收政策变动比较频繁，给纳税计划带来了不确定性。向偷逃税转化是造成纳税计划政策风险另一诱因。在纳税计划时，为享受税收优惠政策，企业需要对经营活动变通或在会计政策上进行选择，以满足税收优惠政策条件，假如把握不妥，可能将纳税计划演变为偷逃税。 中百集团拥有全资企业、控股企业13家，资产总额86亿元。前3名股东持股情况：武汉商联（集团）股份，所持18.07%股份；武汉华汉投资管理，持13.93%；重庆永辉超市持10.01%。 2.2企业纳税情况分析 2.2.1关键税种 税种 计税依据 税率 增值税 按扣除进项税后余额缴纳 0、6%、11%、13%、17% 消费税 应税营业收入 5% 营业税 应税营业收入 5% 城市维护建设税 应纳流转税额 7% 企业所得税 应纳所得税 25% 教育费附加 应纳流转税额 3% 城市提防税 应纳流转税额 2%，湖北省10月暂停征收 地方教育发展费 应纳流转税额 2% 烟、酒和化妆品 应纳流转税额 1% 2.2.2 中百集团近两年应交税费明细? 项目 增值税 12,554,791.54 14,790,521.32 消费税 791,081.32 883,144.69 营业税 9,385,516.30 13,784,447.13 企业所得税 31,055,781.52 49,975,669.36 个人所得税 4,351,879,.37 1,523,775.26 城市维护建设税 1,763,706.14 2,324,838.62 房产税 6,343,636.14 9,893,880.19 土地使用税 2,505,300.55 3,965,288.08 印花税 1,082,564.22 1,094,385.85 教育费附加 761,043.81 1,036,403.64 价格调整基金 83,983.25 119,818.24 城市堤防税 626,114.87 692,993.99 地方教育费附加 437,217.33 1,000,593.23 土地增值税 16,889.34 累计 71,759,505.70 101,085,759.60 2.2.3 企业税负情况分析 （单位：万元） 应交税费总额 7175 10108 11151 营业收入 1640138 169090 164784 净利润 516.05 18384 16964 应交税费和营业收入比 0.44% 5.9% 6.8% 应交税费和净利润比 1300% 54,98% 65.7% 2.3计划目标 ，世界经济环境仍然错综复杂，中国经济处于转换经济增加格局时期，在调结构、转方法为根本引导下，明年经济还将延续调整态势。为顺应市场经济发展，减轻企业税负，做到合理节税和避税显得十分关键。 2.4计划环境 中国经济处于结构化调整和发展转型新常态时期，受经济增速连续放缓，消费信心不足，收入端增加乏力而人工、租金费用压力刚性上涨，渠道竞争猛烈等原因影响，实体零售行业景气度仍在低位运行，消费复苏缓慢，行业增加压力较大。整年实现社会消费品零售总额30.1万亿元，同比增加10.7%，相比于12%增速有所下降，延续以来增速放缓趋势。另外，整年全国百家关键大型零售企业零售额同比下降0.1%，这是自以来首现负增加。传统零售对抗电商蚕食市场局面仍将连续，行业数据下降并未触底反弹。汇报期内，企业实现营业收入164.01亿元，同比下降3%，利润总额5319.86万元，同比下降79.43%，归属于母企业净利润561.05万元，同比下降96.99%。? 3采购步骤增值税具体计划 9月，中百商场购进一批价值20万元日用商品，对方开具增值税专用发票，购置商品运输费用5000元；10月份蔬