第二章货币资金陈管理制度.ppt

银行账户的变更 1.单位的法定代表人或主要负责人变更、住址变更 2.存款人名称改变，但不改变开户银行及账号的 3.其他资料发生变化 变更重大事项应于5个工作日内书面通知开户银行，并出具有关部门的证明文件 银行账户的撤销与迁移 企业主动申请撤销 1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 2.注销、被吊销营业执照的 3.因迁址需要变更开户银行的 4.其他原因 一年未发生收付活动，银行应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理 销户时应注意的事项 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户 与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续，未按规定交回的，应出具有关证明，照成损失的，由其自行承担 账户迁移 单位发生办公或经营地点搬迁时应道银行办理迁移账户手续 银 行 对 账 及 处 理 技 能 一、银行对账的内容与方法 对 账 内 容 对 账 方 法 账 证 核 对 账 账 核 对 账 实 核 对 按收付款凭证编号，顺序逐笔核对：凭证编号、内容、金额与方向等 平时按汇总日核对日记账与总账余额，月终将总账发生额、余额与日记账的收支合计、余额核对 手工对账逐笔核对并编表 电算对账自动核对并编表 银行存款的清查 银行存款的清查就是对账内容中的账实核对，其方法是对账单法，即逐笔核对银行存款日记账和银行对账单的收付记录，检查实有存款。 清查流程 按业务发生的先后顺序，对凭证的种类、编号、摘要、金额等逐项核对，一般是账、单上的借贷金额错位核对，凡内容相同的划“√”标识。 若有未达账项，编制银行存款余额调节表进行调节。 库存现金管理的“八不准” 套取现金：假借物资采购的名义或其他名义从银行提取现金以后用于其他消费场合的行为叫套取现金，同时在财务账面上隐瞒提取现金的实际用途 发行变相货币：单位签发的、以货币单位标示面值的，并在市面上流通转让的各种有价证券和凭证。需要发行股票、公司债等必须经人民银行审批后方可进行。 白条抵库：支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。（典型的出纳违法行为） 保留账外公款 代存代取 流通代币票据 公款私存 单位互借现金 现金的使用范围 职工工资、工资性津贴 出差人员必须随身携带的差旅费 个人劳务报酬 结算起点以下的零星支出 现金结算的起点规定是 1000元，超过要用银行转账 根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金 向个人购买农副产品和 其他物资的价款 各种劳保、福利费以及 国家规定对个人的其他支出 同银行确定需要付现的其他支出 现金的 使用 范围 库存现金的限额 由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定。 距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不得超过15天。 库存现金清查 形式 出纳日常清查 主要形式 清查小组清查 定期 不定期 内容：账实是否相符；是否违规管理 方法 实地盘点法，账实核对 清查小组清查时编制“库存现金盘点报告表” 清查结果的处理 违规管理的现金 及时予以纠正 账实不符的现金 查因前 计入“待处理财产损益” 报批后 现金长款： 应支付的，计入”其他应付款“ 无法查明原因的，”营业外收入“ 现金短款： 由赔偿的，计入”其他应收款“ 无法查明原因的增加管理费用 备用金的管理技能 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。 适用范围： 除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出 出差人员必须随身携带的差旅费 其他需要支付现金的支出 管理办法 非定额备用金。随借随用、用后报销； 定额备用金。一次领用、定期报销、简化手续，补足定额。 备用金的借支程序 企业部门或个人借用备用金时，需填 制”借款单“，由主管经理和财务 负责人签字后，交由出纳员 单位主管领导凭此单据核定其零星开支 借款人需定期将取得的正式发票送到出 纳手中，冲销借支款或补充备用金 借款单（一式三联） 第一联存根 第二联给借款人 第三联记账凭证 保管内容 设置”备用金账户“，编制”收、支日报表“ 定期根据取得的发票编制备用金支出一览表 妥善保管各种与备用金相关的票据，逐月结清”备用金“账户 定额备用金管理 业务处 理过程 借支 报销 交回 借支时的出纳处理要点： 审核经过领导批准的借款单 一定 注意 将第二联退还借款人并清点 支付现金或开具现金支票 在第三联盖”现金付讫“章 并进行账务处理 根据借款单，填制现 金付款凭证： 借：备用金 贷：库存现金 根据付款凭证登记现金 日记账 报销时的出纳处理要点： 审核经过领导签字的费用报销单（由报销人自行填