北京2017年内审师《内部审计基础》：控制活动考试试卷.pdf

北京 2017 年内审师《内部审计基础》：控制活动考试试卷 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意） 1、下列哪项不是利用期间报告的好处？ A ：写审计报告的时间可以缩短 B ：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C ：期间报告可以是非正式的 D ：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 2 、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何 种情况下作出？ A ：在完成初步调查后立即。 B ：当证实时间存在严重不足时。 C ：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。 D ：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。 3、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了"是什么样"流程图? A ：定义 B ：测量 C ：分析 D ：改进 4 、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发 现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题 并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的 行为可能 A ：违反IIA 道德规范，因为他封锁了重要的信息。 B ：违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C ：即没有违反IIA 道德规范，也没有违反《标准》。 D ：a 和 b 都对 5、在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期 备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于 A ：用户管理部门。 B ：系统程序员。 C ：数据录入员 D ：磁带库管理员。 6、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A ：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客 观性； B ：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C ：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D ：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 7、舞弊报告应在何时要求 A ：舞弊发现阶段结束时； B ：舞弊调查阶段结束时； C ：舞弊发现和调查阶段都结束时； D ：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 8、创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。 一种可以合并表的方法是 A ：提取； B ：分类； C ：合并； D ：连接 9、确定业务目标的实现的最终责任者是 A ：内部审计师 B ：审计委员会 C ：内部审计监督员 D ：首席审计执行官 10、某公司生产和销售 100 000 个单位变动成本是 20 的部件。其中 1 200 件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个 12。返工部件以45 售出，正 品的售价是 50 。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司 从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加 A ：＄20 400 B ：＄14．400 C ：＄21 600 D ：＄39 600 11、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区 别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是 A ：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为； B ：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方； C ：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益； D ：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人 员进行的，旨在使组织获利。 12、一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报 告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？ A ：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。 B ：b.互动方式的用户大量减少。 C ：c.过量的关系型数据库表的空间。 D ：d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。 13、投资组合的变动还是其它原因 A ：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B ：对各月投资组合的变动进行比率分析 C ：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行 趋势分析 D ：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 14、5、“他开始做假帐”是一种 A ：身体征兆。 B ：分析性征兆。 C ：生活方式征兆。 D ：文件征兆。 15、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，