财务管理报告体育设施施工企业公司财务分析报告.docx

********** 有限公司 财务状况分析报告 从资产状况来看，截止 2011 年 4 月末，资产总额 4181 万元，资产负债率为 0.67，权益（产权）比率为 2.02：1 ，流动比率为 1.46，这说明流动资产偿还短期债务的能力尚可， 但权益比率较高，说明管理层采取的是高风险高报酬的财务政策， 同时也说明财务结构欠稳健， 负债较多，运营成本特别是财务费用较高，对企业长期发展势必造成一定的影响。 具体分析（根据公司营业收入入帐时间的特点， 本分析数据均采用 2010 年 12 月 31 数据） 一、营业收入、营业利润、成本费用分析 2010 年完成主营业务收入 3717 万元，较 2009 年增长了 28.26%，这说明公司主营业务有较好的增长态势。 但三项期间费用为 311.28 万元，较 2009 年占主营业务收入的比例提高了 1.18%，主营业务成本 2771.42 万元，较 2009 年占主营业务收入的比例提高了 7.60%。营业利润 634.72 万元，较 2009 年占主营业务收入的比例降低了 7.30%。 本公司收入确认时间是在工程完工时确认收入， 本年度工程 未完工工程在年底时根据工程合同确认收入，同时结转成本。 营业收入、营业利润、成本费用分析 (占营业收入的比例 ) 项目名称 2009年 2010年 百 分 比 1 数值 百分比 数值 百分比 增长率 营业收入 2897.93 100% 3717.03 100% 28.26% 三项费用 208.22 7.19% 311.28 8.37% 1.18% 业务成本 1940.56 66.96% 2771.42 74.56% 7.60% 营业利润 706.61 24.38% 634.72 17.08% － 7.30% 原材料的持续上扬、 招待费及资金成本大幅提高是成本费用 上升营业利润下降的主要原因， 自去年以来一直有不同幅度的增 长。与上年平均原材料采购成本相比， 本年度因涨价因素对生产成本的影响金额较大。 现在公司要努力开拓市场， 提高成本控制意识，降低成本，节约挖潜上下功夫，才能提高经济效益实现企业价值。 以广州 ***** 公司 的 13 mm 混合性塑胶为例， 2011 年 6 月平均单位生产成本达 126 元 / 平方米，比 2010 年底平均单位成本 109.3 元 / 平方米上升 15%。管理费用较上年同期略有增长，营业 费用基本持平，财务费用 46.17 万元较 2009 年增幅较大。 与 2009 年同期相比，营业收入的增长比营业成本的增长少 11.76 万元，营业成本增长速度远远大于营业收入的增长速度； 期间费用增长 103.46 万元，其中财务费用一项就增加 31.48 万元， 本年增加兴业银行贷款 600 万元是主要原因。 成本费用构成变动情况表 (占营业收入的比例 ) 项目名称 2009 年 2010 年 数值 (万元 ) 百分比 (%) 数值 (万元 ) 百分比 (%) 2 管理费用 187.94 6.49% 259.05 6.97% 营业费用 5.59 0.19% 6.06 0.16% 财务费用 14.69 0.51% 46.17 1.24% 可控性管理费用为年度 259.05 万元，与上年同期相比超支 了 71.11 万元。其中修理费、办公费控制较好，增长速度小于主 营业务收入增长速度， 这主要是公司对车辆运输费、 修理费进行 有效控制；业务招待费和差旅费超支较严重，较 2009 年上涨了 56.59%，这应引起足够的重视， 今年应严格控制业务招待费的审 批权限，仅量压缩业务招待费开支范围和数量，适度放权，更要 严格控权。福利费增长近 10 倍，主要是会计核算口径不一致引 起的，应当根据权责发生制原则进行财务核算。 可控管理费用执行情况对照表 项目名称 2009 年 2010 年 增加额 (万元 ) 增长率 (%) 工资 70.08 95.73 25.65 36.60 业务招待费 34.35 53.79 19.44 56.59 租赁费 12.44 1 4.32 1.88 15.11 折旧费 5.44 12.54 7.1 130.51 福利费 1.08 11.81 10.73 993.51 差旅费 7.84 12.01 4.17 53.19 汽油费 6.22 9.72 3.5 56.27 修理费 4.11 4.49 0.38 9.24 办公费 3.93 4.14 0.21 5.34 3 电话费 3.86 3.14 -0.72 -18.65 合计 187.94 259.05 71.11 37.84 1200000 1000000 800000 2009年 600000 2010年 400000 200000 0 资 费 费