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2.1资产和资本（占用钱和占用了谁的钱） = 2.1资产和资本（占用钱和占用了谁的钱） 资产负债表的原理就是股东财产的一张清单。 只不过,它不是以“财产=钱+货+债权+厂房+…--债务”而是以 “钱+货+债权+厂房+…=财产+债务”的等式来表达的清单而已。 现在大家应该明白为什么资产负债表在英语中叫balance sheet,翻译成中文就是平衡表! 这可以说是资产负债的第一解释,除此之外,还有第二种解释,请你接着往下看吧. + + 别人欠公司的钱 公司欠别人的钱 股东的财产 + = 企业 资产 负债及所有者权益 = 2.1资产和资本（占用钱和占用了谁的钱） 钱来自何处 资金来源 钱用到何处 资金占用 我只不过是一个运作“壳子”,我只不过是法人而不是真正的实体,我本身没有任何资金来源,我需要股东,银行等债权人(对我而言股东也是一个债权人,一个很特殊的债权人)借钱给我才能运转.而如果解散我的话,资产最终也不是属于我的,因为那时我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分钱的用途必须有一分钱的来源。 为什么资产负债表是平衡的:第二种解释 其实一个企业是一边向股东,银行及债权人要钱,然后把这些钱投入到厂房,机器,存货(会计上所谓的资产)…当然依靠这些投入所产出的利润,企业才能够回报它的债权人(股东,银行…). 资产 资本 2.1资产和资本（占用钱和占用了谁的钱） 房子:100万 首付：30万 1-自己10万 2-父母15万 3-女朋友5万 贷款：70万 房子：100万 是什么？ 资金占用 贷款70万 女朋友5万 父母15万 所有者权益： 10万 是谁的？ （出钱） 资金来源 2.2利润和现金流量 利润的概念： -花钱和占用钱的区别！ 一年吃了几包方便面是利润问题（花钱-消耗-时间段-累积数） 打开你橱柜有几包方便面是资金问题（占用钱-时间点-平均数） -理解货币的核心功能 买卖人和卖买人 人类劳动是一切财富（资本）的根本！ 见“资本论”第一章节，商品货币和资本的关系 2.2利润和现金流量 期初 （有多少=所有我拥有的减去去我欠人家的） 期末 （有多少=所有我拥有的减去去我欠人家的） 当期收入 当期成本费用（花钱-消耗） - = 当期利润 当期收钱 当期付钱 - = 当期现金流量 ≠ ≠ ≠ 2.3时间点和时间段 -时间点-静态 资产负债表-有多少财富？ 人类虚拟状态-《恰似一江春水向东流…》《大江东去，浪淘尽…》 -时间段-”动态“ 损益表-赚了多少钱，亏了多少钱 狭义的动态=2个时间点的定义 广义的动态=无止境、无穷大…《道可道，非常道》 利润 周转 结构 一个起点 2大结果 风险 回报 市场 3个方面的财务运作 利润 周转 结构 风险 回报 花钱 占用钱 占用谁的钱 （老板出资 还是借钱运作） 偿还能力 老板的回报率 市场:销售额 一个起点= 3个方面的财务运作: 2大结果 花钱 占用钱 占用谁的钱 （老板出资 还是借钱运作） 市场:销售额 张三 张三的收入=100元 花钱： 总成本费用=50 占用钱： 总占用=10000 占用谁的钱： 张三出资=1000 借来=9000 李四 李四的收入=120元 花钱： 总成本费用=80 占用钱： 总占用=5000 占用谁的钱： 李四出资=4000 借来=1000 利润 收入 利润 占用 利润 老板出资 27.5% 别董 龙董 游董 案例分析 总投资 股东投资 银行借款 收入 息税前利润 利息 税前利润 所得税 净利润 股东回报率 1000 900 100 1000 100 1000 500 500 1000 100 1000 100 900 1000 100 5 10 15 95 90 85 47.5 45 42.5 47.5 45 42.5 5.3% 5% 4.7% 25 50 75 75 50 25 37.5 25 12.5 37.5 25 12.5 7.5% 5% 2.5% 45 90 135 55 10 -35 27.5 5 0 27.5 5 -35 -35% 5% 利息=5% 利息=10% 利息=15% 所得税率：50% 息税前利润 权益 息税前利润 总收入 总收入 总资产 利润政策: 花了多少钱！ 收了多少钱！ 利润是个基数 每窝蛋的蛋数 周转政策: 占用了多少钱！ 收了多少钱！ 周转是个系数 一年的窝数 X Vs 银行利率 借鸡的成本率 借来鸡的产出率 鸡的年产出： 每窝的蛋数 每年的窝数 蛋的大小 净利润 权益 EBIT 总收入 总收入 总资产 总负债+权益 权益 利润政策: 花了多少钱！ 收了多少钱！ 利润是个基数 周转政策: 占用了多少钱！ 收了多少钱！ 周转是个系数 结构政策: 占用谁的钱？ 财务杠杆X杠杆的代价 结构是个系数 ROCE=息税前利润/总资产