万科详细预算决算管理新规制度.doc

预决算管理制度 一、工程预结算管理及审核作业指导 二、预算审批工作程序 三、决算审批工作程序 四、工程结算审批工作程序 五、工程结算审批工作程序 六、付款审核审批工作程序 七、 付款控制程序 八、工程尾款支付工作程序 九、 零星水电预（结）算工作程序 十、相关工程项目完工结算进行社会审价联合操作程序 一、工程预结算管理及审核作业指导 1. 目标 为加强万科集团所属各房地产企业工程预结算规范化管理，结合工程造价形成特点，经过合理地确定工程造价及有效地控制工程造价而提升工程预结算工作效益，制订本管理措施。 2. 适用范围 沈阳万科房地产开发全部工程预算及结算编制、审核工作；工程实施过程中发生变更、签证、索赔等需确定费用审核工作。 术语和定义 （1）预算 即施工图预算，指依据施工图纸计算工程量、施工组织设计和双方协议要求采取工程预算定额、单位估价表及各项费用取费标准、建筑材料预算价格、建设地域自然和技术经济条件等资料，进行计算和确定单位工程或单项工程建设费用经济文件。 （2）结算 指工程完工验收后，依据协议、完工图纸、变更签证等和工程造价相关资料编制最终工程造价文件。 职责 成本管理部 成本管理部是工程预结算工作关键职能部门，对工程预结算编制审核工作负关键责任。 负责组织主体工程预算编制和审核工作。 负责工程预算和结算复审工作，确保其正确性。 依据结算完工程提出成本管理提议。 项目经理部 负责提供预算工程工程进度安排资料、施工组织设计等相关资料。 负责主体工程以外预算编制和审核工作，并报成本管理部复核。 负责核实签证工程量，并负责工程设计变更和签证费用审核，2万元以上签证和5万元以上设计变更必需报成本管理部复核。 负责督促施工单位上报工程结算书，并搜集完整、合格结算资料，负责审核确定预、结算资料真实性和正确性。 负责组织工程结算编制和审核。 负责填报完工时《工程完工结算工作交接单》和《工程结算定案单》。 将工程结算资料移交成本管理部复核。 （3） 设计部 负责提供方案、有效施工图纸及其它相关资料。 负责审核同意设计变更。 （4） 工程管理部 负责向项目经理部进行招标文件、投标书、中标通知书、其它和招投标相关文件、协议条件等资料交底工作，详见《工程协议交底作业指导》。 工作程序 工程预结算工作通常要求 施工图预算可本企业自行编制，也能够委托造价咨询机构编审；委托机构必需已经过政府相关部门认可且含有乙级以上（含乙级）资质证书。 委托造价咨询机构编制工程预结算，在造价咨询委托协议中应明确要求其提供计算底稿（包含工程量、钢筋实际含量具体计算书）及和承包单位查对后预结算资料，并同时提供和承包单位查对差异情况说明。 工程预结算负责部门应整理齐全工程预结算工作所需必备资料，资料必需完整、签章齐备、编号正确，并指定专员负责进行分类、装订、存档； 工程预结算工作必备资料关键包含： Ⅰ材料价格（政府指导价格、市场价格、甲供材料、限价材料通知书）； Ⅱ招标、投标文件等确定协议价格文件（包含中标单位投标书、双方达成一致预算书等）； Ⅲ工程协议（包含协议审批表）； Ⅳ施工组织设计方案、施（竣）工图、图纸会审统计、监理日志； Ⅴ双方确定全部工程(包含变更、签证)预算书； Ⅵ工程完工验收资料（工期或质量未达成协议要求项目应提供对应明确责任说明）； Ⅶ 其它和工程结算相关双方确定协议、备忘录等。 工程预结算划分根据《万科集团房地产企业成本核实指导》进行，共划分为建设项目标开发前期准备费、主体建筑工程费、主体安装工程费、小区管网工程费、园林环境工程费、配套设施费。编号由成本管理部根据成本管理软件对应编号规则进行编号。 工程结算注意事项 《工程结算工作交接单》各项内容必需填写完整； 《工程结算工作交接单》中工程质量必需达成协议要求等级； 《工程结算工作交接单》中明确存在协议外增减工程，需有项目部或设计部相关人员签字，并最少有对应部门经理签字，审批权限按现场签证和设计变更权限处理； 现场签证和设计变更单次序号不连贯、公章及签字不全，无施工后完成情况不得作为结算书附件参与结算； 在结算工作进行前，成本人员应最少阅读一遍协议，关键复核：工程内容、水电费、结算方法、结算时间、质保金、工期和质量奖罚等； 对提供工程结算文件中存在易产生岐意、表示不清楚文件，退回经办人； 结算单价在协议中有要求，则按协议要求实施；结算单价在协议中未要求则参考定额和市场所理低价进行确定 非主体建筑安装工程预算编制及审核程序 设计部提供具体施工图，项目经理部结合现场实际情况确定施工方案，承包方编制工程预算书，由项目经理部成本组负责编制及审核预算，项目经理部经理同意，10万元以上预算须成本管理部经理同意。 工程预算确定后，成本审核人员应在审核后预算书封面上签字，并申报成本管理　部复核和同意。