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会计制度设计调查报告 ——某公司货币资金控制制度设计 摘要： 我们知道货币资金是企业生存、 发展的必备资源， 是企业生产经营活 动的基本前提，是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的 资产，也是企业中比较容易流失的资产。因此优化企业货币资金控制制度是保 证企业货币安全完整的重要手段。尤其是在当前全球金融危机的大背景下，保 证企业资产的安全显得尤为重要，先进的企业货币资金控制制度是企业安全度 过金融危机的重要砝码。 关键词：公司简介 存在的问题 改良方案 个人见解 一、前言 这次会计制度设计我调查的是秦皇岛奥泰食品，因为我获取的资料来源于 该企业的出纳人员，正好符合我对企业货币资金调查的条件，因此我们将对公 司的货币资金控制制度做了一个调查，用我们所学的知识及网上搜集的一些资 料对其进行分析，发现公司的问题所在，分析问题，并提出我的改良方案。希 望通过这次的会计制度设计，能够更好的了解这门课程，为我以后走上工作岗 位打下坚实的基础。 二、公司简介 秦皇岛奥泰食品有限公司位于河北省昌黎县， 2006 年 6 月正式注册成立， 注册资金 3000 万元人民币。公司占地面积 1.7 万平方米，是一家集农产品深 加工、冷冻 保鲜 ；水产品深加工、冷冻冷藏及进出口贸易为一体的专业化食品 公司。公司有生产车间 3700 平方米，冷藏库 3200 平方米，年加工生产能力 6000 吨。主营产品为 速冻 甜玉米粒、青豆、草莓、花生、糯玉米穗等。我司于 2008 年被河北省人民政府认定为 “农业产业化经营省级重点龙头企业 ”。 公司愿与国内外商家建立长久、 稳定的贸易关系， “以产品质量赢取明天的市场， 以诚信服务获取客户的回报 ”是奥泰公司的经营理念。 三、公司货币资金存在的问题 通过对企业内部人员的调查， 我发现企业货币资金管理方面存在一些问题， 随 后我通过总结，把问题具体归类如下： （一） 现金管理方面存在的问题 1. 出纳可以随时支取现金， 开借支单， 支取现金没有一定的程序和监督管 路体系，这样很容易导致企业资金流失，损害公司的利益。 2. 出纳从银行提取现金没有一定的审批程序， 只要其他部门有要求， 可以 随时打电话要求提取现金， 先支取后审批， 出纳有时没有及时登记入账， 导致资金很容易出现错误。 3. 存在白条抵库的问题。 白条抵库就是公司相关人员用不符合有关手续和 规章制度的凭证（即白条）抵充现金。这种行为不仅会导致单位对现金 的收支失控，资金相关账户账实不符，各项规章制度形同虚设，还会让 一些不法分子浑水摸鱼，损害公司利益，滥收滥支等。 4. 将特定用途的资金据为己有或挪作他用。 公司的相关人员利用职务之便 将各种货币资金据为己有或挪作他用， 相关人员不按国家法律法规和企 业相关制度的规定， 通过上下级之间勾结将特定用途的资金挪用。 管理 层要提取现金也没有按照企业的制度实行， 会计和出纳只能听从。 这些 行为会造成收入流失， 导致企业资金缺口， 当事儿累计达到一定程度还 可以导致企业破产，同时产生腐败。 5. 企业领导或