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4 不确定性分析与风险分析 1 、盈亏平衡分析 1 )线性盈亏平衡分析 2 )非线性盈亏平衡分析 2 、敏感性分析 3 、概率分析 4 、风险状态下的决策分析 1 )确定性 2 )风险性 3 )不确定性 所谓不确定性( uncertainty )和风险( risk )是指 由于对项目将来面临的运营条件、技术发展和各种环 境缺乏准确的知识而产生的 决策没有把握性 。 习惯上, 当这些不确定性的结果可以用发生的概 率来加以表述和分析时,称之为风险分析 ;反之, 不 能用概率表示的,称为不确定性分析。 4.1 盈亏平衡分析 4.1.1 线性盈亏平衡分析 即假设总收入与总成本均为销售量的线性函数。 总固定成本与总变动成本:前者不随产量的变化而变 化,后者随产量的变化而变化。 单位产品的固定成本与变动成本:前者随产量的增 加而摊薄,后者保持不变。 假设,厂商在一定时期内的固定成本为 F ,产出量 为 Q, 单位产品的可变成本为 C V ,单位产品的销售价格 为 P ,盈利为 B , 则有: 固定成本 + 总可变成本 + 盈利 = 销售收入 F + C V Q + B = PQ B = PQ ? ( F + C V Q ) PQ 0 = F + C V Q 0 Q 0 = F P ??? C V 假设建设项目的设计生产能力为 Q Max , 则最低生产 能力利用率为 Q 0 / Q Max × 100% 。 最低生产能力利用率指标 越小 ,说明建设项目抗 风险能力 越强 。 显然, 盈亏平衡点越小越好 ,其方法是降低固定 成本,或者是加大产品单价与变动费用之差。 (盈亏平衡点产量) B=0 : 例:某项目设计生产能力为 6000 吨 / 年,单位产品售价 1335 元 / 吨,年固定成本为 1430640 元 / 年,单位产品的 可变成本为 930.65 元 / 吨,假设产量、成本与盈利之间 呈线性关系,则作盈亏平衡分析如下: 1 、盈亏平衡产销量 2 、盈亏平衡销售额 3 、达到设计生产能力时的盈利额 4 、最低生产能力利用率 1) Q 0 = F/ ( P ? C V ) =1430640 /(1335 ? 930.65) = 3538 ( 吨) 2) PQ 0 = 1335 × 3538 = 4723394 (元) 3) 6000 (1335? 930.65) ?1430640= 995460 (元) 4) 3538 / 6000 × 100% = 58.97% 上述分析的前提假设是: 1 、产品价格稳定,且产品销售单价与销售量无关; 2 、年生产总成本中,变动成本与产量成正比,固定 成本则与产量无关; 3 、年销售量与年产量相同,即不存在产品积压。 优劣平衡分析 例:某公司拟购置机械设备,有两个方案可供选择, 试进行方案比较。 方案 机械甲 机械乙 固定成本 1200 元 2000 元 变动成本 0.75 元 / 件 0.50 元 / 件 解: C 甲 = 1200+0.75 Q , C 乙 =2000+0.50 Q 当产销量小于 3200 件,选择甲方案;当产销量大于 3200 件时,乙方案成本更低。 例:某拟建项目,有三种不同的机械化施工方案 可供选择,试进行方案比较。 方案 A B C 固定成本 1500 元 3000 元 6000 元 变动成本 80 元 / 件 40 元 / 件 20 元 / 件 解: C A = 1500 + 80 Q C B = 3000 + 40 Q C C = 6000 + 20 Q 当 Q<37.5 时, A 方案最优 当 150>Q>37.5 时, B 方案最优 当 Q>150 时, C 方案最优 4.2 敏感性分析 所谓敏感性分析 ( Sensitivity Analysis ) ,就是研究 经济效果指标对影响因素的敏感性程度的大小。 即通过研究某些不确定的影响因素在所指定范围内 的变化,对方案经济效果指标的影响,
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