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出纳新手十二天入门一出纳上岗必备 出纳新手十二天入门一出纳上岗必备 出纳新手十二天入门一出纳上岗必备 出纳新手十二天入门一出纳上岗必备 出纳新手必备知识（doc 39页） 一、出纳新手必备知识：上班第一天的任务 1、现金收入的主要来源有哪些？ 各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制 度的规定，在下列范围内收取一定的现金: 单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用 金退回款。 收取不能转帐的单位或个人的销售收入。 不足转帐起点(起点为100元)的小额收入等。 除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原 则上都须通过银行转帐结算。 2、怎样复核现金收款凭证? 现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的 依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首 先复核现金收款凭证，按《现金管理暂行条例》及 先复核现金收款凭证，按 《现金管理暂行条例》及 《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以 下内容: 现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款 凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前 或推后。 现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭 证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号，如有 重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭 证退回制证人员，予以更正或重新填写。 现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正 确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容 是否相符。 使用的会计科目是否正确o如果发现科目使用 错误或记帐方向错误等情况，应立即退回制证人员， 要求更正。 复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否 一致。 ⑹复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始 凭证张数是否相符。 (7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主 管栏目是否签名或盖章。如有漏签，要补签后再收款。 3、现金收入的处理程序是什么？ 现金收入的处理程序是指办理现金收入时，从复 核现金收入的来源到登记现金日记帐的处理步骤和 规则。办理现金收入业务的程序一般为： 出纳新手十二天入门一出纳上岗必备 出纳新手十二天入门一出纳上岗必备 出纳新手十二天入门一出纳上岗必备 出纳新手十二天入门一出纳上岗必备 出纳新手十二天入门一出纳上岗必备 出纳新手十二天入门一出纳上岗必备 (2) (2)怎样复核现金付款凭证? 复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法 性、真实性和准确性。 当面清点现金。 开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出 纳人员名章， GO根据收款凭证登记现金日记帐。如果销售发货 票上印有“代记帐凭证”字样，可据以登记现金日记 帐。 4、现金支出的处理程序是什么？ (1)怎样办理现金支付？ 办理现金支出的业务程序般为: 办理现金支出的业务程序 般为: 复核现金付款凭证。 经复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上 加盖“现金付讫”印章。 根据付款凭证所列金额付出现金； 在付款凭证“出纳”栏签章。 根据付款凭证登记现金日记帐。 现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的 依据。出纳人员对每一笔现金支付业务都要认真复核 现金付款凭证。其复核方法及基本要求同现金收款凭 证大致相同。出纳人员在复核现金付款凭证时，应注 ? ■ ▲1=' ? ■ ▲ 1=' 意以下几点: 对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，即 从银行提取现金或以现金存入银行，为了避免重复， 只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。 现金付款凭证如出现红字时，实际经济业务应 是现金收入的增加，但在处理时，为了避免混淆，出 纳人员在凭证上加盖印章时，仍应加盖现金付讫章， 以表示原经济业务付出的款项已全部退回。 发生销货退回时，如数量较少，且退款金额在 转帐起点以下，需用现金退款时，必须取得对方的收 款收据，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。 从外单位取得的原始凭证如遗失，应取得原签 发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的名称、金 额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始 凭证。如确实无法取得证明的，由当事人写出详细情 况，由同行人证明，并由主管领导和财务负责人批准, 方可代替原始凭证。 “原始凭证分割单”(表6-1)可作为填制付 款凭证的依据。但出纳人员需要对原始凭证分割单进 行审查。 5、什么是备用金？预借备用金时怎样处理? 备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用 作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款 项。实行备用金制度，有利于单位内部各部门或工作 人员积极、灵活地开展业务，从而提高工作效率；同 时也可以防止现金过多地占用在个人手上，有效地控 制资金占用。各单位应建立和健全备用金的领用和报 销制度，加强对备用金的拨付和使用情况的管理。 单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采 购等需要预借备用金时，一般应由经办人填写借款凭 证。借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部 门作为记帐