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财务部管理制度
财务部在董事会、总经理领导下,主要行使 3 项职能:会计核算、财务管理、
计划统计管理。根据董事会的决议和各分公司的经营目标,组织建立各项财务制
度,对财务核算工作和资金运作进行总体控制;同时,对公司的财务状况进行监
控,及时做好财务分析和财务预测报告,为经营决策提供依据,以维护投资方及
全体员工的权益,保证经营目标的实现。
财务组织结构图: 总经理
会计
出纳
第一章 财务部门岗位职责
第一条 负责公司的全面会计核算工作,确保会计资料合法、真实、准确、完整并
做好会计档案管理。
第二条 负责成本的分析、计划、控制以及成本账务的处理。
第三条 负责组织制定应收账款管理的相关制度,管理公司的应收账款,向有关部
门提供应收账款信息。
第四条 负责拟定并实施企业的税务计划,确保企业税务目标的实现。
第五条 进行资产账务管理、存货订货管理、资产账务处理、资产投资方案 、资
产清查盘点等工作。
第六条 负责公司经营、投资项目预算的编制工作,保证公司经营和投资成本得到
有效的控制
第七条 配合董事长对企业的资金筹措与投放进行全面的管理与实施工作。
第八条 配合监事部门行使财务监督审核权,完善企业财务审计工作。
【说明:以上职责包含了会计核算、成本管理、应收账款管理、税务管理、
资产管理、资本预算管理、筹资与投资管理、审计管理 8 部分内容】
第二章 会计、出纳工作规定细则
第九条 会计科目的运用及账户的设置按《会计管理制度》执行,不得任意更改或
自行设置。会计科目设置应符合会计电算化的要求,能够自动生成会计凭
证、会计帐簿、会计报表。
第十条 记账采取借贷记账法,采用权责发生制,即凡是收益已经实现,费用已经
发生,不论款项是否收付,都应作为本期的收益或费用入账,凡是不属于
本期的收益或费用,即使款项已在本期收付,也不应作为本期的收益或费
用处理;一个时期内的各项收入与其相关的成本、费用都必须在同一时期
入账,凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记为资本支出,不得
计入费用作为收益支出,凡是为了取得收益而发生的各项支出,都应做收
益支出,同时计入成本费用。
第十一条 会计年度采用历年制,自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个
会计年度;针对公司内部经理核算会计年度制定为:自公历每年 9 月 1 日
起至次年 8 月 31 日止为一个会计核算年度。
第十二条 会计报表:根据国家制度的《企业会计制度》并根据董事会规定的会
计报表格式和填报时间、份数执行。
第十三条 不得随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法,不
得虚列、多列、不列或者少列资产、负债和所有者权益。
第十四条 不得虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入。
第十五条 不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法,不得虚列、多列、
不列或者少列成本、费用。
第十六条 不得随意调整利润的计算、 分配方法, 不得编造虚假利润或隐瞒利润。
第十七条 会计凭证:使用自制原始凭证和外来原始凭证两种,自制原始凭证指
进货验收单、领料单、 出库单、差旅费报销单、费用开支证明单、调拨单、
收款收据、支付其他费用统一凭单等。外来原始凭证指我单位与其他单位
或个人发生业务、 劳务关系时, 由对方开给本单位的凭证、 发票、收据等。
原始凭证的审核:
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