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专业资料 专业资料 TOC \o "1-5" \h \z \o "Current Document" 企业财务分析报告（财务总监—— CFO） 2 一、企业财务战略 2 （一）企业财务资源与业务规划的匹配 2 （二）公司财务战略规划 3 二、财务分析 4 （一）四力分析（收益力、成长力、安定力、活动力） 4 （二）杜邦分析 8 三、现金流控制能力分析 10 （一）财务预算情况 10 （二）融资及时率 11 （三）现金流控制的合理性分析 11 四、个人总结 12 （一）没有合理预算 12 （二）没有进行长期战略规划 12 （三）负债误区 13 （四）现金流误区 13 企业财务分析报告（财务总监—— CFO ） 一、企业财务战略 （一）企业财务资源与业务规划的匹配 从广义上讲，财务资源是指企业所拥有的资本以及企业在筹集和使用资本过 程中所形成的不易被模仿的财务专用性资产， 包括企业独特的财产管理体系、 财 务分析与决策工具、 健全的财务关系网络以及拥有企业独特财务技能的财务人员 等等。从狭义上讲， 财务资源仅指企业所拥有的资本。 在这里我着重从狭义上对 我组的情况进行分析，主要包括市场和产品两方面。 市场方面， 我组一开始并没有进行相应的业务规划， 这无疑是一个致命的缺 失，导致我组的未来几年只是在一步一步的探索中作出决定， 最终只是开拓了区 域市场，并且在以后几年坚守区域市场的标王地位，同时兼顾本地市场。所以， 第一年在分析了市场信息， 对各项需支付的费用后， 只投出了较少的广告费， 在 第一年就失去了先机， 只拿到了最小的订单； 然而在第二年， 获得了区域市场的 准入资格后， 我组经过慎重的考虑， 在区域市场内投出了较多的广告费， 成功获 得了标王的地位， 并且在接下来的几年稳保标王地位； 这样的话， 以最少的广告 费获得最大的订单，大大节约了成本。 在产品方面，主要有 P1、P2、P3 三种产品，我组严格分析了几个市场未来 几年的订单预测量，有计划地生产三种产品，在前三年主要以 P1、P2 两种产品 为主，后面三年则主要以 P2、P3 两种产品为主。因此，在第一年、第二年分别 开始投入资金进行 P2、P3 的研发，根据相应的产品销售计划进行原材料、生产 线等方面的投资。 （二）公司财务战略规划 公司财务战略规划的总体目标是开源节流， 在 CEO 的领导下，和其他部门 密切配合，争取用最少的成本以获得最大的利润，保证财务资源的可持续利用。 一方面，要在产能允许的情况下，争取到较多的订单，增加销售收入，赢得 更多的利润。 另一方面，要节约成本， 合理选择融资渠道， 使财务资源的投入产出比尽可 能小。具体说来，一要加强成本控制，包括合理投入广告、生产线持续利用、尽 量减少转产费等， 降低投入产出比； 二在固定资产方面， 考虑到卖掉厂房转为租 赁可以多得十个币， 我们组经过讨论果断卖掉厂房增加了十个币的收入； 同时在 融资方面尽量贷长期贷款， 避免贷短期贷款， 不得已情况下才考虑贷高利贷， 尽 量减少利息费用。 二、财务分析 （一）四力分析（收益力、成长力、安定力、活动力） 1.竞争对手横向比较： 如下表 1 所示，从横向上对我组第六年情况进行四力分析，结论如下： 收益力：我组毛利率排名第三，说明我组产品结构相对合理，销售收入与 成本相对于其他几个组来说控制在较合适的比例，而且 P3 产品的需求量在未来 几年将持续增长，我组应该适当调整产品结构，加大对 P3 的投资；利润率和总 资产收益率也排名在第三， 相对靠前， 说明我组靠经济资源的获利能力较强； 净 资产收益率排名第二， 说明所有者投入资金的获利能力较高。 总体上来说， 我组 在第六年的收益力处于偏高水平。 成长力： 我组收入成长率处于较低水平， 这说明我组市场占有份额较小， 市 场占有能力差，应该合理拓展业务， 增大市场份额，加大对产品投资，对症下药； 第六年利润成长率我组为零， 相对于其他组而言， 我组正处于下滑阶段， 企业发 展前景堪忧； 而净资产成长率我组依然处于较低水平， 说明我组规模太小， 五福 进行扩张和占有更多的市场份额。 总体来说， 我组成长力处于较低水平， 无论是 市场份额占有还是企业发展状况都处于下滑阶段， 应该考虑开拓市场， 提高市场 占有率。 安定力：我组流动比率、速动比率都排名较前， 说明我组短期偿债能力较强， 财务风险较小；固定资产长期适配率较低，说明我组资本结构存在较大的问题， 有一部分固定资产是通过流动负债来实现的，存在一定风险；资产负债率较高, 说明我组负债水平高，债权人的利益得不到合理保护，会影响公司以后运营发展。 总体来说，我组安定力处于较低水平，说明我组的经济基础相对较差