增值税小规模纳税人申报表填写范例.pdfVIP

小规模纳税人申报模版 小规模纳税人申报模版 一、销售货物或提供加工修理修配应税劳务 一、销售货物或提供加工修理修配应税劳务 1、模板简要说明 1、模板简要说明 适合 2013 年 8 月 1 日前原增值税纳税人，“在中华人民共和 适合 2013 年 8 月 1 日前原增值税纳税人，“在中华人民共和 国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单 国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单 位和个人”，可参考本模板。为便于查阅和理解，本年累计数略。 位和个人”，可参考本模板。为便于查阅和理解，本年累计数略。 不属于营改增纳税人，不需填写附表一。 不属于营改增纳税人，不需填写附表一。 2、模拟数据 2、模拟数据 业务一：本月应税货物销售额 50000 元，使用税控收款机开 业务一：本月应税货物销售额 50000 元，使用税控收款机开 具发票； 具发票； 销售额 50000 元填入主表第 1 行和第 3 行应税货物及劳务 销售额 50000 元填入主表第 1 行和第 3 行应税货物及劳务 列。 列。 业务二：本月销售蔬菜、鲜肉等免税销售额 100000 元，使 业务二：本月销售蔬菜、鲜肉等免税销售额 100000 元，使 用税控收款机开具发票； 用税控收款机开具发票； 免税销售额 100000 元填入主表第 6 行和第 7 行应税货物及 免税销售额 100000 元填入主表第 6 行和第 7 行应税货物及 劳务列。 劳务列。 免税项 目需要向税务机关提请备案，经税务机关登记备案 免税项 目需要向税务机关提请备案，经税务机关登记备案 后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得 后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得 减免税。 减免税。 同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算 同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算 减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享 减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享 受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。所以申报 受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。所以申报 表上，要分开填报。 表上，要分开填报。 业务三：本月处置旧固定资产，收入 515 元； 业务三：本月处置旧固定资产，收入 515 元； 不含税销售额＝515÷1.03＝500 不含税销售额＝515÷1.03＝500 销售额 500 元填入主表第 4 行应税货物及劳务列； 销售额 500 元填入主表第 4 行应税货物及劳务列； 按照文件规定减按 2％征收增值税，抵减额＝500×1％＝5 按照文件规定减按 2％征收增值税，抵减额＝500×1％＝5 减征额 5 元填入主表第 11 行应税货物及劳务列。 减征额 5 元填入主表第 11 行应税货物及劳务列。 业务四：本月购置税控收款机一台，价款 1170 元，取得增 业务四：本月购置税控收款机一台，价款 1170 元，取得增 值税普通发票，注明金额 1000 元，税额 170 元； 值税普通发票，注明金额 1000 元，税额 170 元； 财税 〔2004〕167 号规定：增值税小规模纳税人或营业税纳 财税 〔2004〕167 号规定：增值税小规模纳税人或营业税纳 税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税 税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税 控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税 控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税 额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款 额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款 机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额： 机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额： 可抵免税额＝价款÷（1＋17％）×17％＝170 可抵免税额＝价款÷（1＋17％）×17％＝170 减征额 170 元填入主表