酒店成本费用解析总结计划及控制.docxVIP

酒店成本费用分析及控制 费用预算参考标准 工资福利占总收入的 10%-15%， 占总费用的 20%-25%；燃料费占总收入的 2%-4%， 占总费用的 5%-6% 水电费占总收入的 8%-10%， 占总费用的 15%-20%； 低值易耗品摊销占总收入的 0.1%-0.2%， 占总费用的 0.4%-0.8% 物料消耗占总收入的 2%-4%， 占总费用的 5%-8%； 招待费占总收入的 0.5%-0.8%， 占总费用的 1.5%-2% 电话费占总收入的 0.5%-2%， 占总费用的 2%-3%；宣传广告费占总收入的 3%-5%， 占总费用的 5%-10% 维修费占总收入的 2%-3%（新装修的酒店维修费一般占营收的 1%-2% ） 鉴于不少酒店管理人员对酒店成本及费用的概念认识模糊，现将培训课件纲要进行了整理，放在博客上希望与同业人士交流分享。 酒店成本的范畴 : 1. 人力资源成本 2. 低质耗品及洗涤成本 3. 餐饮原料成本 4. 能源耗费成本 5. 经营管理成本 6. 投资成本 7. 商品成本 8. 营业税金控制的关键成本 : A. 人工成本 （１ 6％） B. 物质消耗成本及管理费用（ 4.5 ％+5%） C.能源消耗成本（８％） A. 人工成本 （１ 6％） 酒店业人工成本通常占酒店营业收入的１ 6％－１ 8％ 控制方法： . 精简编制 设置一岗多能（撤并部门、职能分解、合理分流） ２. 合理使用实习生和钟点工 ３. 竟聘上岗，满负荷工作制 . ４. 薪酬架构和绩效考核的设计要具层级性、级差性、灵活性、挑战性、成长性 B. 物质消耗成本及管理费用（占营收的 4.5 ％ +5%） 低成本运营是酒店与同业市场竞争的先决条件 Gross Operating Profit( 营业利润总额） : 38%--65% 计算公式：酒店各生产营业部门营业毛利总和（包括 Room,FB and other)- 非营业 部门总费用（包括 SM,Engineering and Energy). 各生产营业部门营业毛利 =收入 - 直接成本 - 营业费用。 FB food costrate: 38%--42% Profit rate: 25% 控制方法： １. 采购 完善采购制度和监督体制 ２. 验收 库存 领料发放 . 物料用品的使用 制定使用标准、制定考核标准、建立检查制度建立个人责任 制 C.能源消耗成本 酒店能源费用标准： 能源费用占其营业额（总额）的 6－９ %。 如果能把能源费用列为 100%，其中： 电费——占能源费用的 43.03%； 水费——占能源费用的 6.49%； 瓦斯费——占能源费用的 1.19%； 蒸气费——占能源费用的 24.68%； 冷冻水费——占能源费用的 24.61%。 每位下榻客人平均每天能源消耗标准： 电—— 22.6KWH煤气—— 0.76 立方米 水—— 1.02 立方米 蒸气—— 0.089T 冷冻水—— 8.99 立方米 每位下榻在酒店的客人平均每天能源消耗费为２０－２５元左右。 能源消耗成本的控制方法： 对水 电 气 油等主要能源进行重点控制 １. 制定完整的能耗控制管理制度 ２. 建立科学 细致 严格的能耗使用标准 . 划小能耗控制核算单位 ４. 宣传 灌输节能观念 ５. 动态管理能源 . 技术改造节能 成本综合控制的方法 : 1. 预算控制法 预算控制法以预算指标作为经营支出的限额 , 以分项目、分阶段来实行成本控制 主要消耗指标控制法 对经营费用有着决定性影响的指标 , 进行严格控制 , 适时通报相关数据 制度控制法 将成本的控制与奖惩制度结合使用 标准成本控制法 将酒店的各类实际成本与标准成本实施控制比较 目标成本控制法