2019银行存款日记账的登记规范及要求.docx

银行存款日记账的登记规范及要求 银行存款日记账的登记规范及要求 目录 专题账簿的选择及启用表的填写 专题 银行存款日记账的登记要求 专题 银行存款日记账的格式与登记方法 专题 案例登记银行存款日记账 针对讲义提问 II 账簿的选择及启用表的填写 扑翻浹日|1 扑翻浹日|1鱼3厠!乞 满I止左殆商宀 理、 II 针对讲义提问 一、账簿的种类 「亠时IFt观金口记竅年行1□记服 按用i￡令戈方■樂耳牺印细耒 订匕：磔爭舄账H记聊 固定於产ehfh肥 ，二PTJ卜茁H那、卜 按松寸貯龙彳务产成赧華贮人曙he吃飛is ［帥量登埶式跌憑 更有斛.库衣妾吊 序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特 种日记账。 针对讲义提问 普通日记账 普通日记账 第页 2017 年 凭证 会计科目 摘要 借方金额 贷方金额 过账 月 日 字 号 4 1 转 1 原材料 购入材料 15 000 应交税费 进项税费 255 应付账款 甲公司 15 255 针对讲义提问 特种日记账 特种日记账 2017 年 凭证 对方科目 摘要 借方金额 贷方金额 结余 月 日 字 号 4 1 月初余额 1 500 4 2 记 2 现金 存现 500 2 000 4 5 记 6 管理费用 购办公用品 1 500 500 针对讲义提问 、银行存款日记账簿的基本内容 针对讲义提问 三、银行存款日记账簿启用表的填写 针对讲义提问 银行存款日记账的登记要求 一、准确完整 登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。 针对讲义提问 二、注明记账符号 在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。 针对讲义提问 针对讲义提问 三、书写留空 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的 1/2 针对讲义提问 四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写 五、特殊记账时用红墨水 按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。 在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。 针对讲义提问 六、顺序连续登记 “此行空白”字记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白 “此行空白”字 样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。 七、结岀余额 凡需要结岀余额的账户，结岀余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余 II — 额”栏“元”位处用0表示。 针对讲义提问 八、过次承前 每一账页登记完毕时，应当结岀本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金 额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。 c-f 针对讲义提问 九、不得涂改，刮擦挖补 如发生账簿记录错误，不得刮擦挖补，或用褪色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。方法有：划线更正法、红字更正法、 补充登记法。 针对讲义提问 银行存款日记账的格式与登记方法 一、银行存款日记账的格式 银行存款日记账应按企业在银行开立的 账户和币种 分别设置，每个银行账户设置一本日记账 。银行存款日记账的格式主要有三栏 式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。 （一）三栏式 三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。三栏式账簿又可分为设对方科目和不设对方科目两种。它主要适 用于各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账等。 三栏式 年 凭证号 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 （二）多栏式 多栏式的银行存款日记账是在三栏式的基础上发展起来的。日记账的借方（收入）和贷方（支岀）金额栏都按对方科目设专栏, 也就是按收入的来源和支岀的用途设专栏。这种格式在月末结账时，可以结岀各收入来源专栏和支岀用途专栏的合计数。 多栏式 年 凭证 收入（对方科目） 支出 （对方科目） 结余 月 日 种类 号码 摘要 库存现金 主营业务收入 小计 其他应收款 管理费用 小计 二、银行存款日记账的登记方法 记账根据“上日余额+本日收入-本日支岀=本日余额”的公式，逐日结岀银行存款余额，与银行对账单核对。银行存款日记账（三 栏式）的具体登记方法如下： “日期栏”：记账凭证的日期。 “凭证栏：收付款凭证的种类和编号。 “对方科目栏”：收入来源科目或支出的用途科目 “摘要栏”：经济业务的内容，文字需要简练。 “收入、支岀栏”：登记银行存款实际收付的金额。每日终了，应分另卅算银行存款收入和付岀的合计数，结岀余额，做到日 清，月终应计算出银行存款全月收入