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全球基金结核项目第四轮第一期财务核算要求 云南省疾病预防控制中心 马琼 2005年11月08日 全球基金结核项目第四轮第一期财务核算 全球基金结核项目第四轮第一期财务核算要求 全球基金结核项目财务管理手册讲解 全球基金结核项目第四轮第一期财务核算要求 实例 全球基金结核项目财务管理手册讲解 制定财务管理手册 加强全球基金的项目资金管理 保证项目资金安全、有效，专款专用 顺利完成各项目的预期目标， 全球基金结核项目财务管理手册讲解 总项目负责人 国家级项目负责人 分项目负责人 总项目下各病种项目负责人 项目点负责人 各省、地、县项目负责人 本财务管理手册适用于所有参与全球基金项目的单位 全球基金结核项目财务管理手册讲解 预算管理 货币资金管理 固定资产管理 项目物品管理 财务组织 财务人员职责 财务支付程序 会计核算 会计报表 会计报表编制说明 内部控制检查及财务评价 项目会计档案管理 项目审计 全球基金结核项目财务管理手册讲解1预算管理 1.?1 预算编制 方法 财务部门与业务部门相结合、自下而上的编制 分项目负责人根据全球基金的要求及中国的现状确定项目目标和工作任务，负责组织编制业务工作计划及基金支出计划 总项目负责人所在单位的财务部门负责编制汇总，经总项目负责人审核后确定 原则 提高资金使用效益 分清工作的轻重缓急 制定出预算及用款计划 必须有财务部门参与 各项计划要严谨、周密，符合实际需求 1.预算管理 1.2 预算审批 项目总预算 总项目负责人签字审批并监督执行 项目的分预算 分项目负责人签字审批并监督执行 1.预算管理 1.3 预算执行 财务部门 严格按照总项目负责人审批的预算及用款计划拨付项目资金 加强经济核算，建立健全财务制度 预算调整 必须经总项目负责人同意并签字审批； 支出管理（参见以下有关内容）； 决算（参见以下有关内容）。 2.货币资金管理 2.1 货币资金 总项目、分项目及各项目点 用于该项目的 现金、银行存款。 2.货币资金的管理 2.2 现金管理要求 ⑴ 严格遵守《现金管理暂行条例》 ⑵ 现金当日库存不得超过人民币5000元，不得坐支现金 ⑶ 任何人未经批准不得借用现金 ⑷ 做到 日清月结 ⑸ 超过1000元的支出，原则上使用支票结算 ⑹ 空白支票严禁提前加盖印鉴或提前填写密码 ⑺ 现金收、付由出纳员专人负责； 2.货币资金管理 2.2 现金管理要求 ⑻ 审核原始凭证 保证原始凭证的合法性、合规性 ⑼ 原始凭证 上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记 ⑽ 必须取得有效票据入账 严禁发生“白条抵库”的现象 ⑾ 出纳人员 严禁填制现金收、付款记账凭证 ⑿ 使用符合安全标准规定的保险柜保管 ⒀ 经常或不定期地对库存现金进行抽查，并记录检查结果 2.货币资金管理 2.3 银行存款的管理 ⑴ 严格遵守中国人民银行颁布的《支付结算办法》 ⑵ 银行存款日记账，做到日清月结 ⑶ 不得出租、出借账户，不开空头支票，不开远期支票 ⑷ 及时与银行对账 每月填制“银行存款余额调节表”，查明未达账项及原因 ⑸ 不得签发盖有印鉴的空白支票 支票必须写明签发日期、用途、使用金额或限额（限额需用大写填列） ⑹ 妥善保管支票、汇票、本票等重要票据 设置“全球基金项目空白票据购置、领用登记簿”（附件1） 及时登记空白票据的购入、使用、结存事项 ⑺ 印鉴与空白票据必须分人保管 严禁一人保管财务印鉴和空白票据 3. 固定资产管理 项目固定资产（仪器、设备、办公用品等资产） 使用本项目资金购置 使用年限在一年以上 单位价值在800元以上 使用过程中基本保持原有物质形态 项目点财务部门按事业单位固定资产管理进行分类 必须要求设置项目固定资产分类明细账 专用设备－医疗设备 专用设备－特种车辆 一般设备－车辆 一般设备－办公设备 3. 固定资产管理 项目固定资产的使用部门 指定一人（可以是兼职）管理项目固定资产 填制“全球基金项目固定资产管理辅助账”（全球基金财务管理手册中附件2） 清查、核对 项目点财务部门与使用部门 半年清查一次 进行账、实的核对 如果出现差异 必须查明原因 由项目点负责人签字批准后进行账务调整 3.固定资产管理 归属 在项目期内须专用于项目不得挪作它用 在项目完成后其产权属于项目单位 调拨 在各项目点之间调拨 使用“全球基金项目固定资产调拨单”（全球基金财务管理手册中附件3） 经交接双方项目负责人签字后，作为会计