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银行存款的清查及银行存款余额调节表的编制学案 一、 学习目标 （1）知识目标为： ①掌握“未达账项”的概念和种类。 ②了解编制“银行存款余额调节表”的目的。 ③掌握“银行存款余额调节表”的编制方法。 （2）能力目标：通过尝试练习，培养学生分析及动手操作的能力，重点是提高学生区分企业 与银行的未达账项，编制余额调节表的实际操作能力。 （3）情感目标：培养学生认真、耐心、细致的工作态度及会计工作的职业素养。 二、 学前准备 资源：学案 耗材：银行存款日记账、银行对账单、银行存款余额调节表必备用品：笔、计算器、直尺 三、学习过程设计 （一）【视频导入，创设情境】（出示尝试题） 请同学们观看一段视频，并提出问题。 “银行存款日记账余额”与 “银行对账单余额”为什么不一致呢？这是正常现象吗？ （二）【任务驱动，步步为营】（第一次尝试练习） 新授： 任务一：勾出已达。 已达账项就是在日记账与对账单中重复出现的业务。 满足已达账项的条件：条件一：看结算凭证号是否一致。 条件二：看金额是否相同。 资料： 2015 年度 3 月 31 日银行存款日记账和工商银行送来对账单内容如下： 银行存款日记账 2015 年 记账凭证 摘要 结算凭证 借方 贷方 余额√ 月 日 字 号 种类 号数 03 24 期初余额 250 000 25 银付 228 付购料款 转支 045 200 000 50000 26 银付 229 付运费 转支 046 1 000 49000 27 银收 108 收销货款 电汇 234 000 283000 30 银付 230 付购料款 电汇 90 000 193000 30 银付 231 付修理费 转支 047 2 500 190500 31 银收 109 收销货款 转支 127 150 000 340 500 银行对账单 2015 年 结算凭证 借方 贷方 余额 √ 月 日 种类 号数 03 24 250 000 26 电汇 234 000 484 000 28 转支 046 1000 483 000 28 转支 045 200 000 283 000 28 信汇 23 000 260 000 28 汇票 148 3 200 263 200 29 信汇 60 000 323 200 30 电汇 90 000 233 200 任务二：找出未达，进行分析 （学生讨论，得出结果） 企业未达： ( “银行对账单”已登记，而“企业银行存款日记账”未登记 ) 3 月 28 日银行通过电汇方式支出 23 000 元（ ） 3 月 28 日银行收到 148 号汇票存入 3 200 元（ ） 3 月 29 日银行通过信汇的方式存入 60000 元（ ） 银行未达：（“企业银行存款日记账”已登记，而“银行对账单”未登记） 3 月 30 日企业支付修理费开出 047 号转账支票 2 500 元（ ） 3 月 31 日企业收到销货的 127 号转账支票 150 000 元。（ ） 任务三：加减调整，试算平衡 方法：谁未填谁那儿！ 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付 调节后的余额 调节后的余额 （三）【归纳总结，突出重点】 （观看微课） 帮助小苏解决疑问的同时，你学会了哪些内容？ 1、银行存款清查的方法：（ ） 2、未达账项的定义及产生的原因：（请同学们看完微课后在书上找到答案） 3、未达账项的类型 （1） （3） （2） （4） （四）【课堂练习，巩固新知】（第二次尝试练习，学生独自完成） 长沙公司 2015年 8月 31日银行存款日记账的余额为 128 500 元，而银行对账单上的余额为 137 800元，经仔细核对后，发现有以下几方面的问题： 1、 28日企业收到销货款 21 600 元（转账支票），银行尚未收到单据，没有入账。 2、 29日企业开出现金支票支付保险费 8 400 元，银行尚未收到单据，没有入账。 3、30日银行代企业收到货款 3 7000元，并划入企业存款账户； 企业尚未收到凭证， 没有入账。 4、 31日银行代企业支付水电费 14 500元，已从企业存款账户划出；企业尚未收到凭证，没有 入账。 要求：（ 1）确定以上未达账项的类型 （2）编制银行存款余额调节表 第 1笔、 第 2笔、 第 3笔、 第 4笔、 方法：谁未填谁那儿！ 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付 调节后的余额 调节后的余