对于中小企业内部控制问题的研究-以XX公司为例.docxVIP

PAGE PAGE 14 中小企业内部控制问题研究 摘要：近年来，我国经济实力稳步上升，人均收入、企业收入，国家总收入都有逐年明显的上升。在经济发展中中小企业的作用不容忽视，不仅为我国经济增长提供不可替代的力量，更解决了劳动力问题。但在中小企业的发展中，内部控制存在大大小小的问题，制约着企业的发展。想要扩大、想要综合实力增强，内部控制的作用不容忽视。本文对中小企业内部控制存在的问题进行深入的研究，并以海南明华工程服务有限公司为例，具体分析公司在内控当中存在的漏洞以及相应的问题，并从内部控制的风险、活动、沟通、评估、环境五个方面剖析了其问题的根源，针对从风险、活动、沟通、评估、环境五个方面提出了相应的解决策略，希望为我国中小企业内部控制体系建设提供帮助。 关键词：中小企业；内部控制；监督 引言 近年来越来越多中小企业的出现虽然为我国的经济发展带来了很大的动力和生机，但是不可避免的在发展过程中总会遇到大大小小的危机和问题亟待解决。当下我国有很多中小企业对其自身的控制工作做的很不到位，不仅不具备完整的内部控制体系，在执行力度和执行效果上也让人大跌眼镜，导致了一些列问题的出现和重大经济案件的发生。无疑一个中小企业要想实现健康持续的发展，就必须做好内部控制工作，防止后院起火。如果不能进行有效严格的控制管理，那么随之而来的就会是中小企业总体局面的失控和混乱。在我国的相关法律中也有提到过中小企业的内部监督和控制的必要性，所以这几乎是我国中小企业实现长足发展立于不败之地的必经之路。 1 中小企业内部控制相关理念概述 1.1 中小企业的特点 中小企业主要指的是那些经营规模较小，拥有工作人员比较少的公司。正在开始经营或者处于成长阶段的企业。中小企业是我国企业的主要构成，解决我国就业困难的问题，为更多的人提供了良好的就业机会，从方方面面带动我国经济增长，逐步成为发展社会生产力的主力军。不同的行业类别，有不同的界定标准。并且随着经济和社会的不断发展变化，中小企业划分的标准也是与时俱进，不断发展变化的。总体而言，中小企业的内部控制与大型企业相比而言是较为薄弱的，特别是中小企业的选拔管理较多存在任人唯亲，导致其内控系统存在很多弊端。 1.2 内部控制的含义 1992年美国反虚假财务报告委员会管理组织(COSO)发布了《内部控制—综合框架》以帮助企业和其他实体评估并加强内部控制系统。内部控制是指为了保证企业经营目标的实现、资源的最优配置等在企业内部进行的独立客观的监督、评价活动。内部控制就是一系列的方案和措施，这些方案的实施可以保证企业的各项经营活动顺畅的进行，同时其目的是为了在提高经济效率的基础上，保护企业的财产，包括资金和相关信息的安全。 1.3 内部控制的内容 内部控制结构包括五个要素。表面上是五个独立的要素，其实它们之间起着相互限制、互相监督的作用。 (1)环境控制：内部环境主要塑造企业文化氛围，并影响员工的控制意识，它是实施内部控制的基础。内部环境可以细分为治理结构、企业设置、人员配置、管理制度和企业文化等。 (2)风险评估：主要指企业及时的对经营中的风险进行识别和分析，在科学合理的将风险的应对措施确认下，增强企业内外部风险承受能力。 (3)控制活动：根据风险评估的结果，进行相关措施的采取，保证企业发展策略实施中存在的风险是在可控范围之内，从而保证企业在相对安全的环境下继续运行。 (4)资讯交流：资讯交流也称之为信息交流，企业通过准确和及时的搜集内部控制的相关信息，来保证企业内外部的沟通达到理想状态。 (5)监督管理：对企业内部体系的设立与实施工作的执行情况进行监督和检查，及时的发现和处理存在的漏洞，并加以改正的过程。 1.4 中小企业内部控制的必要性 （1）保证国民经济安全平稳运行的手段 中小企业作为我国市场经济平稳运行的主要组成部分，加强其内部控制已经超脱了企业自身管理的范畴，要求中小企业针对财务信息建立有效的内部管理与控制方式。对企业的各项经营行为进行有效约束，能够保证国民经济安全的平稳运行。目前我国中小企业在运行过程中出现了不同程度的亏损与财务危机现象，以及企业的部分领导人徇私舞弊，以权谋私，给企业的经营与发展造成了不良影响，由此要求中小企业积极探索其中出现的问题，并对其找出有效的解决途径，从战略管理层面与技术层面进行优化分析，对企业发展起到良好的支持作用，内部控制管理体系的建立能够有效解决这一现象，优化中小企业的财务管理，有效的完善中小企业内部控制。 （2）中小企业长远发展的必然选择 内部控制对中小企业的发展具有显著意义，能够有效促进中小企业财务信息管理以及企业资产管理的有效性、真实性以及准确性，对企业的财务信息进行较为及时而完整地体现，优化企业的资金管理方式，为中小企业的充分发展提供有效支撑。同时在公司运营过程中，通过有效