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（财务内部审计）清产核资 专项审计报告 清产核资专项审计报告 XXX 字［200X］第X 号 ABC 公司： 我们接受委托，对 ABC 公司(以下简称贵公司)进行清产核资 专项财务审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整， 按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资， 保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵 公司管理当局的责任；我们的责任是在贵公司清产核资的基础上， 对贵公司以 200X 年 XX 月 XX 日为基准日的清产核资报表进行专 项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性 发表意见。 在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了 包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据， 评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们 相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作 业已完成，现报告如下： 一、清产核概况 (一)清产核资范围及内容 按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要 求，本次清产核资的范围及内容为贵公司及所属全部子公司(含 下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，资产总 额 XXX 万元，负债总额为 XXX 万元，所有者权益为 XXX 万元(含 实收资本XXX 万元，资本公积XXX 万元。具体单位如下： (列明参与清产核资的具体单位名称、投资比例及控制关系， 在单位较多的情况下，可以在报告中单独附表说明，并在目录中 加注页码) 单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益 (二)清产核资依据(按实际情况填写) 1 、法律依据 (1)2003 年 9 月 2 日国资评价［2003］58 号文件《关于印发 中央企业清产核资工作方案的通知》； (2)2003 年 8 月 19 日国资评价［2003］45 号文件《关于做 好执行企业会计制度工作的通知》； (3)2002 年 7 月 26 日财政部财企［2002］310 号文件《关于国有 企业执行企业会计制度有关财务政策总是的通知》； (4)2003 年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相差配套 制度。 2 、行为依据 (1)XXX 年 XX 月XX 日部门XXX 号文件《关于同意ABC 公司开 展清产核资工作的函》； (2)XXX 年 XX 月XX 日部门XXX 号文件《关于同意ABC 公司子 公司以账面数作为清产核资工作结果的函》。 (三)清产核资组织实施情况 1 、基准日：XXX 年 XX 月XX 日 2 、起止日期：XXX 年 XX 月XX 日至XXX 年 XX 月XX 日 3 、具体实施情况 (1)账务清理情况 (2)财产清查情况 (3)损益认定情况 (四)清产核资结果(企业申报处理的资产损失) 。 在此次清产核资过程中，ABC 公司共清查出资产损失(盈亏相抵) 为 XXX 万元。其中，按原制度清查出的资产损失共XXX 笔，金额 XXX 万元，按《企业会计制度》清查出的预计资产损失 XXX 笔， 金额 XXX 万元。 二、清产核资专项审计情况 (一)主要审计程序 1 、培训参加专项审计工作的相关人员，协助ABC 公司做好 清产核资基础工作； 2 、对ABC 公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保 证 ABC 公司清产核资基准日账面数的准确； 3 、核对、函证、查实ABC 公司债权、债务； 4 、对ABC 公司资产清查进行临盘； 5 、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对ABC 公司清查出的资产盘盈、资产损失及资金挂账进行审核、鉴证； 6 、协助ABC 公司计算执行《企业会计制度》所带来的损失、 按照有关资金核实批复文件调整账务、编制清产核资后的企业会 计报表。 (二)损失确认 经我所审计确认，ABC 公司符合清产核资申报条件的资产损 失共XXX 笔，金额XXX 万元。其中，按原制度清查出的资产损失 共 XXX 笔，金额XXX 万元，按《企业会计制度》清查出的预计资 产损失 XXX 笔，金额X